金融会计-5(资金汇划)(学).pptVIP

借报业务会计分录为： 借：其他应收款－待处理汇划款项户 贷：辖内款项存放-A行 借：辖内款项存放-B行 贷：其他应收款－待处理汇划款项户 3 省区分行与总行的处理 1 发报省区分行的处理 ：转发信息 2 总行清算中心的处理 如为贷报业务，其会计分录为： 借：系统内款项存放－(发报清算行)备付金 贷：系统内款项存放－(收报清算行)备付金 4 收报省区分行的处理:将总行清算中心传输来的全国汇划住处传输给收报清算行。 5 收报清算行的核算：收报清算行收到总行清算中心传来的电子汇划业务数据，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经过审核密押无误后自动进行账务处理，实时业务即时处理并传到收报经办行，批量业务处理次日传至收报经办行。处理方式有集中式和分散式两种。 （1）分散式：收报清算行收到总行清算中心传来的电子汇划业务数据均传至收报经办行处理。 （2）集中式：收报清算行作为业务处理中心，负责辖内汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中管理。 分散式 实时业务：（贷报业务） 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：辖内款项存放 批量业务：（挂账） 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：其他应付款 待收报清算行确认后，传收报经办行： 借：其他应付款 贷：辖内款项存放 集中式：上述相同，另需代收报经办行记账： 借：辖内上存款项 贷：吸收存款 6 收报经办行的处理 收到贷报业务的会计分录为： 借：辖内上存款项 贷：吸收存款 借报业务的会计分录相反。 如果是信汇,收到信汇付款指令时: 借：辖内上存款项 贷:其他应付款-待处理汇划款项 收到信汇凭证后,再进行划转: 借:其他应付款-待处理汇划款项 贷：吸收存款 第四节 中央银行现代化支付系统 一﹑中央银行现代化支付系统概述 中国现代化支付系统是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全地处理各银行输的异地、同城各种人民币支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统。 中国现代化支付系统主要由大额实时支付系统和小额批量支付系统两个业务应用系统组成。小额支付系统和大额支付系统共享清算账户清算资金。  二﹑大额支付系统 大额实时支付系统是一个实时全额清算系统，它是为了给银行和广大企事业单位以及金融市场提供快速、高效、安全的支付清算服务，它负责处理同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务，包括汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部门办理的资金汇划以及其他需通过该系统办理支付的业务。支付指令逐笔实时发送,全额清算资金。 大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。  （一）大额支付系统的运行程序 （1）发起行收到发起人提交的支付信息 （2）发报中心收到发起行发来的支付指令 （3）全国处理中心收到发报中心发来的支付指令 （4）收报中心收到支付指令 （5）接收行收到支付指令 其中:发起行是向发起清算行提交支付业务的参与者。　　发起清算行是向支付系统提交支付信息并开设清算账户的直接参与者或特许参与者。发起清算行也可作为发起行向支付系统发起支付业务。　　  发报中心是向国家处理中心转发发起清算行支付信息的城市处理中心。 　　国家处理中心是接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构。　　收报中心是向接收清算行转发国家处理中心支付信息的城市处理中心。　　接收清算行是向接收行转发支付信息并开设清算账户的直接参与者。　　接收行是从接收清算行接收支付信息的参与者。接收清算行也可作为接收行接收支付信息。 三 ﹑小额支付系统 小额支付系统和大额支付系统共享清算账户清算资金。小额支付系统处理的同城借记支付业务， 其信息从收款行 收款清算行 城市处理中心 付款清算行 付款行 付款行按规定时限发出回执信息原路径返回至收款行止。 小额支付系统处理的异地借记支付业务， 其信息从收款行 收款清算行 收款行城市处理中心 国家处理中心 付款行城市处理中心 付款清算行、付款行 付款行按规定时限发出回执信息原路径返回至收款行止。 资金汇划例题 1、工行北京分行营业部受本行开户单位某科技公司委托，向工行上海分行营业部某开户单位进出口公司电汇款项5