国家税收2009年04月真题.docx

2009年4月份全国高等教育自学考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是 【 D 】1-10 A．国债 B．货币财政发行 C．罚没收入 D．税收2．一种税区别于另一种税的主要标志是 【 A 】2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目3．某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为 【 B 】8-267/269 5600×(1-20%)×20%×(1-30%)=627.2元 A．268.8元 B．627.2元 C．896元 D．960元4．根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税 征收率由6%调整为 【 A 】7-133 A．4% B．5% C．7% D．8%5．一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【 A 】5-95 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转6．目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业 税和 【 B 】7-195 A．城市维护建设税 B．消费税 C．企业所得税 D．资源税7．某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为 【 C 】7-139 （4914+23.4）/（1+17%）×17%=717.4万元 A．714万元 B．715万元 C．717. 40万元 D．717. 97万元8．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 【 A 】7-159 A．移送使用的当天 B．委托方提货的当天 C．收汔销售款的当天 D．报关进口的当天9．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是 【 C 】8-213 A．购置建造固定资产的支出 B．各项税收的滞纳金、罚款 C．生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为 【 B 】8-215(注：2008年度适合新税法：业务招待费的扣除要遵循“发生额的60%与年销售(营业)收入的5‰两者孰低”原则。最高不超过2000×5‰ =10万 实际发生额10 ×60%=6万) A．0.72万元 B．6万元 C．10万元 D．12万元11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为 【 B 】8-214（注：2008年1月1日起，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 可在税前列支的公益性捐赠限额为 2500×12%=300万元，实际发生的捐赠70万可以全部扣除。应缴纳企业所得税：2500×25%=625万元） A、607.5万元 B．625万元 C．642.5万元 D．300万元12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有 【 B 】8-240 A．罚没款支出 B．无形资产支出 C．经营性租金支出 D．财务费用中的利息支出13.张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得税为 【 B 】8-268 200×20%=40万元 A．32万元 B．40万元 C．60万元 D．80万元14.下列属于资源税应税产品的是 【 B 】9-299 A．选煤 B．原油 C．地热 D．柴油15.土地使用税条例规定，凡是征用耕地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为【 B 】9-314 A．半年 B．1年 C．1年半 D．2年16.税