附录六会计事项分录举例981023.PDF

附錄（六）會計事項分錄舉例 － 1 9 1 － 會　計　事　項　分　錄　舉　例 例次 會　計　事　項 依據或原始憑證 傳　票 總帳科目分錄 過　入　帳　 備　　　　　註 種　類 日計表 明細分類帳 1 上年度結轉 上年度帳簿餘額 轉　帳 借：資產各科目 轉帳欄 資產、負債、 結轉 貸：負債各科目 淨值類明細 　　淨值各科目 帳相當帳戶 　　資產抵銷各科目 2 決算核定後照餘 決算核定文號 轉　帳 借：本期餘絀 轉帳欄 淨值類明細 絀撥補表轉銷「本 貸：收入公債 帳相當帳戶 期餘絀」—結餘 　　事業公積 　　累積餘絀 3 決算核定後照餘 決算核定文號 轉　帳 借：累積餘絀 轉帳欄 淨值類明細 絀撥補表轉銷「本 收入公積 帳相當帳戶 期餘絀」—短絀 貸：本期餘絀 4 收到會費 經收銀行通知單 收　入 借：銀行存款 現金欄 資產及收入 退還時照左列作相 － 貸：會費收入 明細帳相當 反之分錄明細帳金 1 9 帳戶 額以紅字記入 1 － 5 收到工程受益費 經收銀行通知單 收　入 借：銀行存款 現金欄 資產及收入 同 上 貸：工程受益費收入 明細帳相當 帳戶 6 收到會費補助款 撥款通知 收　入 借：銀行存款 現金欄 資產及收入 同 上 貸：會費補助款收入 明細帳相當 帳戶 7 收到政府專案工 撥款通知 收　入 借：專戶存款 現金欄 資產及淨值 同 上 程補助款或外界 貸：受贈公積 類明細帳相 捐贈 當帳戶 8 收到業務補助款 撥款通知 收　入 借：銀行存款 現金欄 資產及收入 退還時照左列作相 例次 會　計　事　項 依據或原始憑證 傳　票 總帳科目分錄 過　入　帳