深圳市内审机构优秀审计项目评分标准（满分200分）.PDFVIP

200 深圳市内审机构优秀审计项目评分标准 （满分 分） 规范部分评分标准 评分内容 评分事项 （满分140分） 1 在审计前充分了解被审计单位基本情况并获取相关资料。 （内部审计具体准则第1号第15条内容) 4分 审计 2 审计项目负责人制定了项目审计计划，审计计划基本要素齐全。 （内部审计具体准则第1号第16条内容） 4分 计划和方 案 审计项目负责人根据项目审计计划制定了审计方案，审计方案要素齐全，内容明确具体、操作性强。审计目标或者审计内 容不明确具体的，扣0.5分；审计重点不突出的，扣0.5分；对审计目标有重要影响的审计事项的步骤和方法过于简单的， 3 6分 扣0.5分；审计分工不明确具体的，扣0.5分。其中，缺上述要素的，每项扣1分；缺其他要素的，每项扣0.5分。方案中确 定的审计目标、内容和重点没有得到有效落实，没有在审计工作底稿和审计报告中得以体现的，一项扣1分。 1 采用了内部控制测试、重要性和审计风险评估、抽样审计、分析性复核、计算机辅助审计等审计方法和手段 （每项3分） 18分 审计 方法 采取了适当的管理辅助手段，完善和改进项目管理工作，提高了审计项目管理与控制的效率和效果。 （如：审计工作授权 手段 表；审计任务清单；审计会议议程；审计工作底稿检查表；审计文书跟踪表；其他管理辅助手段等。每项3分） 2 6分 按规定方法收集有关证据材料：例如，监盘的，看有无盘点清单和盘点表；函证的，看有无回函和函证记录。如无，一种 1 4分 扣0.5分。 审计规范 化情况 审计 2 审计证据具有相关性、充分性、可靠性：底稿反映的问题或者报告反映的问题、评价意见无充分证据支持的，一处扣2分； 6分 底稿后只有取证记录而无其他证据的，一份底稿扣0.5分；证据冗余的，一份底稿扣0.5分。 证据 审计证据有有关单位、人员签名或者盖章：少量证据未签名、盖章又无相关说明的，扣1分；未签名、盖章的证据比例超过 3 1/3的，扣2分；未签名、盖章的证据比例超过一半的，扣3分；证据全部未签名、盖章的，扣4分。 （如证据提供者拒绝签 4分 名或盖章，须注明原因和日期） 按规定编写了审计工作底稿：对形成审计结论