企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表.PDFVIP

A06598 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 A 1090 10 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 总机构名称 （盖章 ）: 金额单位: 元 （列至角分 ） 总机构纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集 中分配所得税额 分支机构分摊所得税额 三项因素 分支机构纳税人识别号 分支机构名称 分配 比例 分配所得税额 营业收入 职工薪 资产总额 分 支 机 构 情 况 合计 — 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 》填报说 明 本表适用于跨地 区经营汇总纳税 的总机构填报 。纳税人应根据税法规定、 《财政部 国家税务总局 中国人 民银行关于 印发 〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法 〉的通知》 （财预 〔20 12〕40号 ）、 《国家税务总局关于印发 〈跨地 区经营 汇总纳税企业所得税征收管理办法 〉的公告》 （国家税务总局公告20 12年第57号 ）规定计算总分机构每一纳税年度应缴 的企业 所得税 、总分机构应分摊 的企业所得税 。 一、具体项 目填报说 明 1. “税款所属时期 ”：填报公历1月1日至12月31日。 2. “总机构名称 ”、 “分支机构名称 ”：填报税务机关核发的税务登记证记载 的纳税人全称 。 3. “总机构纳税人识别号 ”、 “分支机构纳税人识别号 ”：填报税务机关核发的税务登记证件号码 （15位 ）。 4. “应纳所得税额 ”：填报总机构按照汇总计算 的、且不包括境外所得应纳所得税额 的本年应补 （退 ）的所得税额 。数据 来源于 《跨地 区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税 明细表 》 （A 109000）第11行 “总机构本年度应分摊 的应补 （退 ）的所 得税 ”。 5. “总机构分摊所得税额 ”：填报总机构统一计算 的本年应补 （退 ）的所得税额 的25%。 6. “总机构财政集 中分配所得税额 ”：填报总机构统一计算 的本年应补 （退 ）的所得税额 的25%。 7. “分支机构分摊所得税额 ”：填报总机构根据税务机关确定的分摊方法计算 ，由各分支机构进行分摊 的本年应补 （退 ） 的所得税额 。 8. “营业收入 ”：填报上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等 日常经营活动实现 的全部收入 的合计 额 。 9. “职工薪 ”：填报上一年度各分支机构为获得职工提供 的服务而给予各种形式的报 以及其他相关支 出的合计额 。 10. “资产总额 ”：填报上一年度各分支机构在经营活动 中实际使用 的应归属于该分支机构 的资产合计额 。 11. “分配 比例 ”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认 的各分支机构分配 比例 ，分配 比例应保 留小数点后 四位 。 12. “分配所得税额 ”：填报分支机构按照分支机构分摊所得税额乘 以相应 的分配 比例 的金额 。 13. “合计 ”：填报上一年度各分支机构 的营业收入总额 、职工薪 总额和资产总额三项 因素 的合计数及本年各分支机构 分配 比例和分配税额 的合计数 。 二、表 内、表 间关系 （一 ）表 内关系 1.总机构分摊所得税额 ＝应纳所得税额 ×25%。 2.总机构财政集 中分配所得税额 ＝应纳所得税额 ×25%。 3.分支机构分摊所得税额 ＝应纳所得税额 ×50% 4.分支机构分配 比例 ＝ （该分支机构营业收入 ÷分支机构营业收入合计 ）×35%＋ （该分支机构职工薪 ÷分支机构职工 薪 合计 ）×35%＋ （该分支机构资产总额 ÷分支机构资产总额 ）×30%