聚成企业货币资金控制优化方案.doc

湖南财经工业职业技术学院 毕业设计说明书 课题名称聚成企业货币资金控制优化方案 学生姓名 阳楠 学生学号 1021280207 所属系部 会 计 系 所学专业 会计电算化 所在班级 11综合会电1班 指导老师 戴 文 琛 起止时间 2015年3月—6月 目 录 前言………………………………………………………………………………………………3 一、衡阳聚成有限企业股份顾问公司的简介…………………………………………………3 二、聚成企业货币资金管理现状、问题及解决办法…………………………………………3 （一）货币资金管理现状………………………………………………………………………3 （二）聚成企业存在的问题……………………………………………………………………4 1、会计出纳岗位职责不清………………………………………………………………………4 2、报销审批制度不严……………………………………………………………………………4 3、货币资金内部控制不健全……………………………………………………………………4 4、现金支出超出规定范围………………………………………………………………………4 （三）货币资金管理存在问题的解决方法……………………………………………………5 1、建立货币资金的岗位责任制…………………………………………………………………5 2、建立严格的货币资金管理制度………………………………………………………………5 3、建立严格的授权审批制度……………………………………………………………………6 4、建立相应的内部审计制度……………………………………………………………………6 5、加强会计人员管理，提高会计管理水平……………………………………………………6 6、社会要为企业内部素质创造良好的外部环境………………………………………………6 结束语……………………………………………………………………………………………7 参考文献…………………………………………………………………………………………7 聚成企业货币资金控制优化方案 摘要：随着社会市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使企业货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。本文货币资金在管理中存在的问题。 关键词货币资金 问题 前 言 在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。 货币资金管理现状 岗位设置 聚成企业设有一个出纳岗位和一个兼职会计。出纳负责平时的收支和其他跟会计有关的琐碎的事情，兼职的会计工作职责为日常账务处理及报税。 货币资金收取程序 培训费都是由出纳收款然后开出收据或者发票，在根据单据做日记账，然后把资料报给文员做相关的资料。收的钱一般如果没有特殊情况就要在当天交给领导然后签个字。有时候通过网银收取的钱领导也并不会总是告诉出纳做账，所以总是有漏记的情况。 货币资金支出程序 聚成企业的出纳手上只有200元的备用金，用来找零和报销一些金额的支出，备用金不用凭单据做账，用完了直接告诉领导然后再发备用金。一些办公用品的支出大部分都是由领导亲自采购，支出的金额都是想给单据做账就做，忘记了也就算了。 （二）聚成企业存在的问题 通过以上该学校货币资金管理情况的描述，可以看出该学校货币资金管理存在以下问题： 1.会计出纳岗位职责不清 单位出纳除了现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还保管会计印章；又是会计也会收取现金，一个人办理资金业务的全过程，人手空缺的的时候甚至还会一个人身兼会计、出纳、保管员等数职。会计岗位职责不清，缺乏互相牵制机制，容易出现漏洞，资金安全也得不到保障。每次有人来交培训费时，出纳负责收款开收据和发票，还要做日记账，连公章和发票章也归一个人保管。像这样出纳一人身兼数职防止出纳直接把收到的现金放入自己的口袋，长久以来，公司的利益也无法保障。报销审批制度不严 货币资金管理存在问题的解决方法 建立货币资金的岗位责任制 建立严格的授权审批制度 [1]?《内部会计控制规范-货币资金（试行）》；财政部（2001） [2]《2008?年度注册会计师全国统一考试指定教材-会计》；中国财政经济出版社 [3] 高明星，《我