2017届高考一轮复习经济生活第8课：财政与税收2题库.pptVIP

营改增的意义 2.个人所得税 ①含义：是国家对个人所得征收的一种税。 ②征税对象：个人所得额 ③个人所得税纳税人： 2、个人所得税 ④个人所得税税率： 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 ⑤征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 特点 级数 扣除三险一金后月收入-扣除标准（元） 税率（%） 1 不超过1500元 3 2 超过1500元至4500元 10 3 超过4500元至9000元 20 4 超过9000元至35000元 25 5 超过35000元至55000元 30 6 超过55000元至80000元 35 7 超过80000元 45 扣除标准3500元/月＋公积金、养老、医疗 、失业险 个人所得税税率： 张三扣除三险一金后月收入25000元。 请问：张三应交纳的个人所得税是多少？ 他的应税所得额为25000 - 3500 =21500元 不超1500部分 1500×3% =45（元） 超过1500元至4500元部分 3000× 10% =300（元） 超过4500元至9000元 4500×20 %=900（元） 超过9000元至35000元 12500×25 %=3125（元）　　　　　 45+300+900+3125 =4370（元） 应纳税： 1.依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税－－必要性 考点九、依法纳税 ①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。 （２）怎样更好地依法纳税 要求 国家 公民 ①完善税收和财政制度 ②加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为 ③规范税收征收管理，堵塞漏洞 ④加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益 【特别提示】增强公民“纳税人”意识 纳税人意识 指纳税人的义务和权利相统一的意识 纳税人意识的内容 “义务”意识：自觉依法诚信纳税 “权利”意识：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益． 3.违反税法的表现及其相关处理一览表 含义 手段 处理 联系 偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收优惠 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段 【规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。 实施手段 结果 行为 欺骗或者隐瞒 不缴或少缴 偷税 超越交税期限 补缴 欠税 欺骗手段获取税收优惠 不缴或少缴 骗税 暴力行为 不缴 抗税 征税 种类 含义 基本特征 强制性 无偿性 固定性 流转税所得税资源税财产税行为税 ——增值税 ——个人所得税 纳税 必要性 取之于民,用之于民（性质） 权利和义务相统一（关系） 国家职能实现的基础（作用） 违反税法行为： 怎样做 偷、欠、骗、抗 税收 国家 个人 财政收入的主要来源（地位） 财政 作用 支出 收入 来源 影响因素 (税利债费)— 经济建设 科教文卫、 行政管理和国防 社会保障、债务 促进社会公平改善人民生活物质保障 促进资源合理配置国民经济平稳运行 经济水平分配政策 关系 收＞支,有节余收＜支,有赤字收＝支,平衡 主要来源 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋