审计合谋行为分析分析.pdfVIP

摘 要 本文基于委托代理理论分析了审计合谋行为的形成及原因，认为审计 合谋行为是经济环境下的必然产物。信息的不对称给予审计合谋生长的土 壤，是审计合谋发生的先决条件。审计合谋的形成与相关经济环境及制度 环境所有关，具体表现为：企业环境、审计环境、准则及法律调控。研究 表明审计合谋行为具有可规避性但不可消灭性。本文研究认为审计合谋的 控制需建立在诚信的基础上并辅以准则、法律、法规的强约束执行，以达 到控制的有效性。鉴于此，本文从经济学角度分析了诚信行为，创新性地 将诚信这一伦理及心理概念量化，在此基础上，结合国内外研究成果，研 究了审计合谋行为中的审计师、经理人的经济搏弈行为，给出了审计师的 基于诚信的期望效用模型，据此可获得审计师的期望收益，为控制合谋的 研究提供了深入途径。在综合研究分析的基础上，本文给出了控制合谋的 建议，认为委托审计委员会制度的建立、信誉的建设、有效的合约约束机 制、法律准则的强有力控制是控制合谋的有效方法。 本文分五个章节对审计合谋行为进行了系统的研究，并尝试建立了基 于诚信的控制审计合谋的激励模型。第一章绪论部分，综述了国内外对审 计合谋的研究状况，说明了研究的意义及本文的工作；第二章基本理论及 概念部分，给出了相关研究审计合谋的基本理论，包括委托代理理论、信 息不对称理论、博弈理论。以及合谋、会计舞弊、内部控制等关联概念； 第三章审计合谋的成因部分，从经济、审计、制度环境对审计合谋的成因 进行了分析：第四章基于诚信的经济学分析及合谋控制的激励机制模型部 分，从经济学角度，加入了诚信的因素进行了博弈分析，最终建立了控制 模型，第五章结论及建议部分，总结了全文的工作，给出了相关建议。 关键词：审计 审计合谋 委托代理 信息不对称 诚信 博弈 Abstract on Basedthe of to the whichiSdeemtot}le reasons theoryprincipal—agentanalyze in showesthatthe isaninevitable in conspiracyauditing，research conspiracy phenomenon economic fromthe of information．the theoryasymmetrical environment．Sourcing in isrelativetoecnomicenvironmentandthe environment conspiracyauditing policy Whichineludes environmentandthe enterprise environment．auditing legalliability．The showsthatthe research hasthecharactersof avoidedandundeleted．SOin conspiracy being theeffective thisarticle eontrolof iSsetedonthebaseofmotalwith conspiracyup tightly related and moralfromtheviewo