企业安全审计应关注的重点内容.pdfVIP

工作研 究 企业在市场经济中出于生存和发展的需要 ， 如果一个相当规模的公司，内部管理不健全， 必须要从事一系列基本的经济活动，这些经济活 没有系统和可操作性的内部控制制度，会使企业 动具有极大的不确定性，会给企业增值带来各种 管理处于混乱，容易产生舞弊行为和失职渎职问 不利因素，对企业发展构成危险。安全审计就是对 题。管理安全审计要从流程测试着手，揭示薄弱环 增值过程中存在的不利因素进行鉴别、分析、揭示 节 ，促进企业建立 、制定和落实控制标准体系，健 和提出控制建议，保证企业安全、健康和可持续发 全监督与制衡治理结构，逐步实现现代企业制度 展。安全审计与同风险审计容易操作，安全审计是 要求，减少决策失误而造成损失。管理安全标准是 贯穿于所有审计项 目，包括财务收支审计、经济效 建立完整和科学的业务流程、规章制度、报告程 益审计、预算审计 、专项管理审计、经济责任审计， 序 ，在职能上授权明确，责权分明，把合适的人放 基建T程审计、内部控制评审、咨询诊断服务 、审 在适合的岗位，l并保持相对稳定和高效运作 ，做到 计调查。因此，安全审计必须根据企业实际情况， 某项经济业务授权职务与执行职务的分工，某项 抓住要害，重点关注法律安全、管理安全 、投资安 经济业务的操作职务与审核职务的分工，某项经 全、经营安全、质量安全、财务安全，促进各个增值 济业务操作职务与记录职务的分工 ，保管某项财 环节管理活动规范、高效地运作。 产职务与该项财产记录职务的分T。 一 、 法律安全 三、投资安全 市场经济就是法治经济，依靠打擦边球甚至 企业的投资 目的是增值，在投资过程中的失 违法违规获取高额利益是行不通的。审计人员要 误事项带来的损失难 以回避与弥补，尤其是产业 熟悉国家法律和部门规章，摆正国家 、企业、社会、 环境、市场定位、产能配置 、投资进度 、财务预测分 股东和员工的位置，正确处理相互之问的关系，对 析等较难掌控，是安全审计中必须面对的重大问 涉及法律法规的经济活动要保持高度的敏感 ，如 题。一项投资的不成功不但浪费大量人力、物力和 果触犯法规政策必将受到处罚会使企业大伤元 财力，而且产生一大堆难 以解决的矛盾会拖累企 气，尤其是对大公司或民营企业造成损害甚至导 业一蹶不振。投资安全应实施全方位跟踪分析，事 致破产。法律安全审计在事前或事中将经济活动 前、事中和事后都得关注。 涉及的法律法规条款与经济活动性质及其后果进 四、经营安全 行审核，而不是事后进行审核。法律安全指标是照 企业的经营以市场为主体，必须根据市场竞 章办事，不能违背国家法律和法规。 争的格局和主要竞争对手的特点，正确制定企业 二、管理安全 的市场竞争策略，以新取胜 、以质量取胜 、以服务 圈囵 伍业审 与会 取胜、以廉取胜等，具有极高的不确定性，尤其是 效率作保障，保证企业的资产安全和债务安全。 更多的采取不分客户资信，为了赢利 目的采取各 (一)资产安全。资产是企业拥有或控制的财 种手段，与社会诚信不协调而给企业造成坏账损 物、债权和其他权利，是进行生产经营活动的物质 失。经营安全要根据市场变化情况，加强对多种信 技术基础 ，会提供未来不确定性的经济效益，要定 息资料的收集整理和研究，正确把握市场整体走 期对拥有的资产进行检查、分析和优化，防止资产 势