利率风险最低资本测试方案.PDFVIP

附件4 利率风险最低资本测试方案 一、总体方法 寿险业务利率风险最低资本采用情景法计算，即分别在 最优估计假设和不利情景假设下计算评估日的认可资产减 最优估计准备金之差的变化值，且不得为负。计算公式为： MC 利率风险 =(AA 基础情景 –BER 基础情景 ）- (AA 不利情景 - BER 不利情景 ） 其中:MC 利率风险为利率风险最低资本要求； AA 不利情景和AA 基础情景分别为不利情景和基础情景下的认 可资产； BER 不利情景和BER 基础情景分别为不利情景和基础情景下的 最优估计准备金； 计算BER 不利情景时，其现金流与BER 基础情景现金流保持一 致。 二、基础情景下最优估计准备金的假设参考《寿险合同 负债评估测试方案》 （附件3）确定。 三、不利情景下各方案最优估计准备金相关折现率假设 见 《寿险公司偿二代定量测试报告模板》（附件12 ） 四、利率风险最低资本测试方案 本次测试时进行如下简化： （一）仅考虑未到期责任准备金的最优估计准备金； （二）假设TVOG 在不利情景下与基础情景保持一致； （三）仅考虑分保后的保单负债； 具体测试方案包括： （三）方案一： 1.资产 基础情景下资产，根据《认可资产评估测试方案》 （附 件2 ）进行评估。 不利情景下资产，根据《认可资产评估测试方案》 （附 件2 ）进行评估。 基础情景及不利情景下的利率曲线见 《寿险公司偿二代 定量测试报告模板》（附件12 ） 2.负债 基础情景下负债，根据 《寿险合同负债评估测试方案》 （附件3）下折现率方案一进行评估 不利情景下负债，根据 《寿险合同负债评估测试方案》 （附件3）下折现率方案一进行评估，利率不利情景根据本 文第三部分利率风险不利情景假设方案一确定 （四）方案二： 1.资产 同方案一。 2.负债 基础情景下负债，根据《寿险合同负债评估测试方案》 （附件3）下折现率方案二进行评估 不利情景下负债，根据《寿险合同负债评估测试方案》 （附件3）下折现率方案二进行评估，利率不利情景根据本 文第三部分利率风险不利情景假设方案二确定。其中匹配的 保证现金流由调整信用风险后的内部收益率（IRR）折现， 此折现率在基础情景和不利情景下保持不变。