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战略管理 企业内部控制机制对创新模式选择的影响分析* ○ 刘新民 李 垣 冯进路 摘要 本文通过理论分析建立了企业内部控制机 选择产生不同的影响。本文旨在建立企业内部控制机 制与创新模式之间的理论模型，提出了企业内部战略 制与创新模式之间的结构模型，分析两类变量之间的 控制与企业的突变创新正相关，与渐进创新负相关， 相互关系，并通过实证方式揭示其内在规律。 企业内部财务控制与突变创新负相关，与渐进创新正 一、基本概念及其度量 相关的假设，并通过实证分析验证了这些假设，为企 业创新选择提供了理论支持。 1. 创新的内涵及其度量 关键词 战略控制；财务控制；突变创新；渐进 创新是创新者借助于技术上的发明与发现，通过 创新 对生产要素和生产技术进行新变革，并使变革取得商 * 本文为国家自然科学基金资助项目 和山 业 上 成 功 的 一 切 活 动， 它 具 有 规 律 性、 主 观 能 动 性、 东省软科学基金资助项目 (B200211) 阶段性成果 风险性、连续性、阶跃性、新颖性的基本特征。[2] 创 新过程中，技术变化强度不同，其风险、周期也不相同。 引言 按照创新过程中技术变化强度或程度的大小，创新可 在动态复杂的环境中，企业在做出创新决策及执 分为渐进创新和突变创新。 行实施过程中必然面临很多不确定性，而且创新的程 突变创新是指导致投入、产出或者流程中根本性 度与所面临的风险有着密切的关系。成功实现创新就 或者显著改变的创新。[3] 突变创新往往会改变人们的 需要不断地检验、修订、优化原创新方案，对创新所 思 维 方 式 和 应 用 方 式， 不 仅 影 响 到 产 业 结 构 的 变 化， 带来的风险进行有效控制。虽然静态风险管理已经成 会“摧毁”一个旧产业（如真空管产业），创造一个新 为企业管理系统的重要组成部分，财务风险、汇率风 产业（如微电子产业），而且会引起人们生活方式的变 险等经营风险也有了比较成熟的应对策略，但是创新 化与社会基础的变化。显然，对于这一类创新的管理 风险的管理这一企业无法回避的现实问题一直没有得 不同于渐进创新，需要有长期、周密的战略规划，巨 到切实的解决。因此，如何选择控制机制，降低创新 大 的 研 究 与 发 展 的 投 入 和 切 实 的 实 施 计 划 与 管 理。[4] 所带来的风险，是众多学者关注的目标，也是实践中 一般来说突变创新风险较大。 企业管理的核心问题。创新风险管理的解决之道只能 渐进创新是对现有技术的改进引起的渐进的、连 依赖于控制，谁更好地采用合适的控制机制解决创新 续的创新。渐进创新表现为：首先，虽然在某个时点 风险的问题，谁才可能获得新的竞争优势。 的创新成果并不明显，但它有巨大的累积性效果；其 关 于 内 部 控 制 机 制 与 创 新 关 系 的 研 究 文 献 较 少， 次，它受经济和市场因素的影响更大；再次从成果看， H i t t 等 [1] 认为战略控制更利于企业自主创新，而在财 它不仅强化企业的生产和技术能力，同时能强化企业、 务控制下，企业部门经理更加倾向于外部创新。一般 顾客和市场的联结，效果延续性强；最后，特别要求 来说，突变创新的风险要远远大于渐