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项目一 工程项目控制与制度设计 引言: “豆腐渣”工程是怎样诞生的？ 问题探讨： 　1.“阳光大厦”成为“豆腐渣”工程，谁应负总责？ 　　2.怎样才能防止“豆腐渣”工程？ 任务一 知识准备 （一）工程项目的特点 工程项目规模大，耗用资金多 工程项目涉及面广，风险大 在很长时间内，工程项目只消耗人力、物力、财力，而不提供任何产品，风险较大。 工程项目质量要求高，技术高度综合，工艺复杂 一个大型项目往往要经历几千道工序。 协作要求高 （二）工程项目管控活动中常见的问题 违法违规现象突出 规避招标、虚假招标，迫使勘察、设计、施工及监理单位以低于成本的价格竞标。 工程项目普遍存在“三超”现象 “三超”指项目概算超投资估算，预算超概算，决算超预算。 工程项目质量低劣 许多事故的发生均为工程质量问题造成。 二、工程项目内部控制内容 工程项目决策 工程项目勘察设计 工程项目招标、评标、定标和商签合同 工程施工与监理 核算工程成本及控制费用支出 工程项目竣工验收 工程项目竣工决算 工程项目评价 （一）工程项目决策的控制 1.工程项目投资机会研究与项目初步可行性研究 2.项目建议书的编制 3.项目详细可行性研究 4.工程项目的评估与决策 （二）工程项目勘察设计的控制 工程勘察是运用多种科学技术方法，为查明工程项目建设地点的地形、地貌、土质、岩性、地质构造、水文地质等自然条件而进行的测量、测试、观察、勘探、试验、鉴定和综合评价等工作，其目的是为设计和施工提供可靠的依据。 （三）工程项目招标、评标、定标和商签合同的控制 1.招标准备阶段 2.投标准备阶段 3.开标评标阶段 4.决标签约阶段 （四）工程施工与监理的控制 工程质量的好坏与工程施工期有着直接关系，建设单位应加强施工阶段的监督管理，保证工程质量。 （五）工程成本的控制 1．建立工程成本管理责任制 2．实行限额领料制度和费用开支审批制度 3．加强人工费的控制 4．提高工程项目管理水平 （六）工程项目竣工验收的控制 1．明确竣工验收标准 2．加强竣工验收工作的组织领导 3．严格竣工验收的程序 4．加强重点内部控制 （七）工程项目竣工决算的控制 　 工程项目评价就是按照设计的要求与规定，主要从技术、财务和经济三方面，对项目建成后实际达到的各项指标进行分析总结，并对可行性研究方案、计划任务书、设计、计划、概(预)算等资料进行对比，以检查预计与设计的完成程度，分析完成或未完成的原因，借以总结经验和教训，为今后投资决策提供参考资料。 三、工程项目控制流程与风险控制 三、工程项目控制流程与风险控制 三、工程项目控制流程与风险控制 三、工程项目控制流程与风险控制 三、工程项目控制流程与风险控制 四、工程项目控制关键点 工程项目建议、可行性研究与项目决策职务分离； 工程项目的概预算编制与审核职务相分离； 工程项目实施与价款支付职务分离； 工程项目竣工决算与工程项目的竣工审计职务分离。 工程项目中各项具体业务的执行、记录和审核职务相分离。 四、工程项目控制关键点 预算的编制应充分考虑项目的机会成本、资金成本等多种因素。编制完成的工程项目预算必须经过董事会或者股东大会的审批。 工程项目的建造等都必须依据预算，对实际支出与预算的差异，应履行特别的审批手续。 四、工程项目控制关键点 根据责、权、利统一的原则，单位应建立工程项目投资决策和实施的责任制度。重大工程项目应实行项目法人制，目的在于明确投资责任主体，使其承担投资风险责任，对项目的规划、筹资、招标、定标、实施等全过程负责。 四、工程项目控制关键点 企业应自行或委托具有相关资质的专业单位或机构从市场、技术、资金等方面对项目进行可行性分析，并出具可行性研究报告；将项目建议书和可行性研究报告提交企业决策机构进行决策。 企业应建立科学的工程项目决策制度及决策机制，应建立严格的授权审批制度，明确工程项目审批人的授权批准方式、权限和责任；规定工程经办人员的职责范围；工程项目的立项和建造需有管理当局的书面认可；工程项目的招标、评标和定标须经适当授权，且由集体决策，严禁一人或少数人决定中标业务。 四、工程项目控制关键点 建立设计单位选择程序，对设计单位资格进行审核，采用招标方式选择设计单位和设计方案；组织或聘请专业人员对招标方案进行审核，保证方案的合理性。 四、工程项目控制关键点 企业应委托具有相应资质的监理单位，对项目施工过程中的质量、进度及安全进行管理控制，单位对监理工作应负检查之责。 企业的会计机构或资金管理部门应设置专门岗位从事工程项目的核算工作，及时反映和监督工程所需资金的筹集情况；建立严格的工程款项支付审批手续，在工程预算范围内使用资金，严禁将工程项目资金用