解秘瑞典俄罗斯智利三国养老保险方案..docVIP

解秘瑞典、俄罗斯、智利三国养老保险方案 2004-05-14 来源：《国际金融报》 各国政府正积极通过养老保险制度来消除个人的老年生存危险　　瑞典、俄罗斯和智利三国在注重发挥市场机制配置社会资源的基础性作用的同时，同样强化政府的干预国际养老保险制度的改革，总的来说有两种思路：结构性改革和制度性改革　　瑞典养老保险制度分为基本养老金和补充养老金两部分　　俄罗斯的养老金法案确定了国家社会保障原则　　由于实施了商业性的基金管理模式，智利养老金的投资收益率一直是一枝独秀　　随着人类寿命的普遍延长，人口老龄化的危险正由个人的老年生存危险逐步扩展为一国的社会危险，各国政府正积极通过养老保险制度来消除个人的老年生存危险，进而消除影响社会安定的一些不利因素。虽然自养老保险制度创建以来，受经济发展水平和政治社会状况等因素的影响，其制度模式一直在变化发展之中，但是在经历了20世纪70年代的两次“石油危机”之后，各国普遍都感到原有养老保险制度对财政支出的巨大压力，纷纷对养老保险制度采取了改革的措施。　　改革的两种思路　　国际养老保险制度的改革，总的说来有两种思路：结构性改革和制度性改革。　　实施结构性改革的国家主要是欧美以及东亚的日本等经济发达、社会保险体系也发达的国家。结构性改革有两种措施： （1）开源节流。开源的主要措施有：扩大缴费基数、提高缴费率、开征收益税和增加税收项目等。节流的主要措施有：提高法定退休年龄、限制提前退休、降低替代率、改变计算基数、严格领取资格和调整指数化调节机制等。　　（2）构建多层次养老保险模式。就是从原先的只有一个层次的养老保险制度模式转变为多层次的制度模式。英国、德国、法国、美国、瑞士、日本等都是走的这条路。法国在1972年就建立起了全国统一的强制性补充养老保险计划，近期又决定在法定的基本养老金计划和强制性的补充养老保险计划之外再建立一个志愿性的个人储蓄计划，从而形成三个层次的养老保险模式。　　实施制度性改革的国家主要是东欧经济转轨国家、拉美国家以及东亚国家及地区。东欧经济转轨国家的改革也有部分属于结构性改革的范畴，如实施养老保险金指数化调整、严格保险金支付条件、加强保险基金的征集与管理等。但是从根本上来说，东欧经济转轨国家的改革主要还是属于制度性改革。　　瑞典养老金改革方案　　瑞典养老保险制度分为基本养老金和补充养老金两部分。基本养老金享受者为全体公民以及适应互惠协定的外侨。基金由企业和政府承担，职工则不承担。基本养老金为退休者提供基本的生活保障，每个退休者领取的基本养老金是相同的，与退休前的工薪水平无关。补充养老金则是一种与收入有关的资金积累型养老金，养老基金由企业和职工共同负担，通过特种税收的方式收取。对那些无权取得充分补充养老金或只能取得部分补充养老金的退休者，则通过一般补助金给予社会基本权益的补偿。　　1994年6月瑞典议会定下了改革的基调，具体的政策举措在后来陆续制订，实施日期定为1999年1月。　　新执行的养老保险制度为每个工人建立两个相互独立的个人账户，一个是由瑞典政府代表个人管理的名义个人账户，另一个是个人账户。新的养老保险制度对税率也作了微调，从原来的19％降低到18.5％。个人和所在的企业各承担一半，即9.25％，然后在上述两个账户之间分配。　　在新体制下，政府为每个工人建立一个名义上的账户，记录工人的缴费历史，然后等工人到退休年龄时，政府按照名义账户上的积累，根据通货膨胀和工资的增长状况，确定和安排工人的退休年金。实质上，工人的这个账户上是没有钱的，因为他们所缴的税款都按现收现付的形式支付给退休人员了。所以，冠以“名义个人账户”的名称。由于按名义个人账户计算工人退休后的受益年金，所以，工人工作的时间越长，其所得的年金将越多。这种改革的目的就是鼓励工人多工作，提前退休将受到严厉的惩罚。瑞典法定的退休年龄是65岁，新的制度允许工人61岁就退休，也允许工人工作到70岁。　　此外，新制度下18.5％的税率的小部分（2.5％）将进入个人账户，这个账户是新的养老保险制度实行基金制的部分，这部分资金将直接进入资本市场，进行投资。到工人退休时，其账户资金的积累再转换成年金，供工人退休享用。为此政府专门成立了管理该项基金的机构———养老保险基金管理局（PPA，thePremi鄄umPensionAgency）。通过制定严格的个人账户管理规则和养老金进入资本市场的途径，工人就可以将个人账户上的资金投资到规定的五大类低风险低回报基金。工人也允许在五大类基金间转换，但要支付管理费用。如果工人没有选择购买这五类基金，留在账户上的基金，养老保险基金管理局也会支付一定的回报。个人账户上的资金由于采用基金制的运作方式，所以可以以遗产的形式继承给相关的受益人。