初级经济法讲义——税收征收管理法律制度【应试精华会计网校】.pdfVIP

初级经济法 主讲: 徐 军 老师 第七章 税收征收管理法律制度 税务管理 税款的征收 第七章 税务行政复议 税收法律责任 第一单元 税务管理 一、税务登记管理（★★★） 1.税务登记范围 （1 ）从事生产经营的纳税人 企业 ，企业在外地设立的分支机构和从事生产经 营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位 ， 均应办理税务登记。 （2 ）除国家机关、个人和无固定生产经营场所 的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人， 也应当办理税务登记。 2.税务登记证件 （1 ）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有 关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户 和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存 款账户之日起15 日内，将其全部账号向主管税务机 关报告。（2011年不定项选择题） （2 ）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登 记证件（2012年多选题）： ①开立银行账户； ②领购发票。 （3 ）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税 务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续， 包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的 规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记 证件的有（ ）。（2012年） A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款 【答案】BC 【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务 登记证件：（1 ）开立银行账户；（2 ）领购发票。 3.税务登记的内容 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登 记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登 记以及停业、复业登记等。 （1 ）设立税务登记（2010年不定项选择题） 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执 照 （含临时工商营业执照）之日起30 日内 ，申报办 理税务登记。纳税人在申报办理税务登记时，应当提 供的证件和资料： ①工商营业执照或其他核准执业证件； ②有关合同、章程、协议书； ③组织机构统一代码证书； ④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护 照或者其他合法证件。 （2 ）变更税务登记 ①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变 更登记之日起30 日内，向原税务登记机关办理变更 税务登记。 ②不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际 发生变化之日起30 日内，向原税务登记机关办理变 更税务登记。 （3 ）停业、复业登记 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的， 应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人 的停业期限不得超过1年。 （4 ）注销税务登记 ①纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注 销登记之前，向税务机关申请办理注销税务登记。 开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注 销登记的顺序：先税务后工商。 ②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的， 应当自营业执照被吊销之日起15 日内，向原税务登 记机关申报办理注销税务登记。 ③纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关 提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免） 税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其 他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记 手续。 二、账簿、凭证管理（★★★） 1.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或 者发生纳税义务之日起15 日内，按规定设置账簿。