财政与税收试题——所得课税.docVIP

第七章 所得课税 一、单项选择 1、《企业所得税暂行条例实施细则》由（ ）制定。 A．全国人大常委会 B.国务院 C．财政部 D.税务总局 2、某企业2001年末应收账款余额为10万元，应收票据余额2万元，预收账款余额为3万元，则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。 A．600元 B.500元 C.360元 D.750元 3、某企业（非金融保险企业）年度应纳税所得额为400万元，营业外支出中向某小学捐款50万元，假定无其他调整项目。该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为（ ）。 A．13.5万元 B．12万元 C．38万元 D．0万元 4、下列不在管理费用中列支的是（） A、房产税 B、营业税 C、土地使用税 D、印花税 5、某企业2004年为盈利年，2003年“三新”费用为15万元， 2004年“三新”费用为20万元，省财政厅每年向该企业拨付5万元用于企业的技术创新，则企业2004年可以扣除的“三新”费用为（） A、30万元 B、22.5万元 C、20万元 D、15万元 6、下列费用超过税法规定的部分可在以后纳税年度结转的是（） A、广告费用 B、业务宣传费 C、企业应计未计费用 D、资本性支出 7、下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是（） A、国务院批准的高新技术企业开发区内的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税 B、新办的高新技术企业，自投产年度起2年内免征所得税 C、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术咨询所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税 D、对新办的独立核算的从事咨询业的企业或经营单位，暂免征收所得税 8、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（） A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 9、某商场2004年销售收入2300万元，出租柜台收入200万元，营业外收入50万元，上交总机构管理费80万元，该商场下列做法正确的是（） A、按46万元作为税前扣除的上交管理费 B、按50万元作为税前扣除的上交管理费 C、按80万元作为税前扣除的上交管理费 D、纳税调整所得额29万元 10、某小型企业2004发生直接成本120万元，其他费用40万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2004年度应纳企业所得税为（）万元 A、7.92 B、9.90 C、10.56 D、13.20 11、个人所得税中关于临时离境的规定指的是在一个纳税年度内，一次不超过（）日或者多次不超过（）日的离境。 A、30 180 B、30 90 C、60 90 D、60 180 12、中国公民张某2005年在我国境内1至12月每月工资为1000元，12月月底取得年终奖金30500元。则张某全年应缴纳个人所得税（）元。（假设每月费用扣除额为1500元） A、6250 B、6125 C、4375 D、2175 13、某工程师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（D） A、800元 B、1152元 C、1240元 D、1280元 14、某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（） A、4800元 B、9600元 C、10150元 D、14065元 二、多项选择 1、目前企业所得税执行的税率有（ACD）。 A、33% B、30% C、18% D、27% 2、在企业所得税计算中，收入总额除会计上已确认的收入、收益以外，还包括（ ） A、对外投资分回利润还原成税前所得的投资收益 B、视同销售的销售额 C、接受捐赠收入 D、获得的回