现金的管理（二）.docVIP

【课题一】 现金的管理 【教材版本】 徐克美.财经基础知识（非会计专业）.北京：高等教育出版社.2008 【教学目标】 1.知识目标：了解现金的管理内容 2.能力目标：能够理解现金收入、支出的管理内容 3.德育目标：通过学习，了解会计职业观——会计必须遵章守法。养成细致、严谨的工作作风。 【教学重点、难点】 1．教学重点：现金的管理内容 2．教学难点：现金收入处理程序、现金支付处理程序 【教学媒体】 多媒体课件 【课时安排】1课时（45分钟） 【教学过程】 导入新课（约5分钟） 陈琳在报纸上看到某企业发生因大量的现金存放在保险箱里过夜而失窃的新闻。她向出纳员周红了解，出纳工作中有关现金管理有哪些具体的要求呢，如何才能管理好现金呢？我们跟着陈琳一起听听周红怎么讲解吧！ 告知学生：出纳工作是企业会计工作的重要基础，也是企业经济活动的第一道“关卡”。只有做好出纳工作，才能为会计工作的顺利进行提供必要的可靠支持。 探究新知一（约10分钟） 现金的概念 现金：是指人们拥有的、用于零星开支的钞票（包括人民币和外币）。 现金管理原则 根据国家制定的有关现金的方针、政策和规定，对企事业单位的现金收入、现金支出和库存现金进行管理。 现金管理要符合：收付合法原则、钱账分管原则、收付两清原则、日清日结原则。（教材印刷有误） 一、现金收入的管理 （一）现金收入管理的基本规定 1、现金收入必须合法合理 2、现金收入要及时送存银行 注意：（1）不得坐支现金。坐支是指从单位的现金收入中直接用于支付各种开支。（举例） （2）库存现金限额管理。限额一般由开户银行核定为企业3——5天的日常零星开支，不足限额应及时补足，超过限额应及时送存银行。（举例） 3、收入现金必须坚持先收款后开收据 大家都有去银行存款的经历吧，我们要存钱，必须先把钱交给柜员，才能办理存款。 注意：不得“白条顶库”、不得“公款私存”、不得设“小金库”。 （举例） （二）现金收入的处理程序 1、从银行提取现金。 2、出纳向外单位或顾客直接收款。 3、收款员、营业员收款后直接交出纳人员。 实战演练（一）（约5分钟） 资料1：在对企业的库存现金清查中，出纳人员将从食堂收到的现金直接用于购买急需物品。 要求：（1）判断出纳员的做法是否符合国家现金管理条例的规定？是否可以将收入的现金直接用于支出？这种做法叫什么？ 探究新知二（约10分钟） 二、现金支出的管理 （一）现金支出的原则 1、必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。 2、必须以谨慎严肃的态度处理支付业务。 3、必须以手续完备、审核无误的付款凭证为最终付款依据。 4、现金支付时，应当面点清，双方确认无误。（银行柜台标语“当面点清现金，离柜概不负责”） 5、不得套取现金用于支付。 （二）主动支付现金程序（举例） 主动支付现金，是指出纳部门主动将现金付给收款单位和个人。如发放工资、奖金等。 1、编制付款单，计算付款金额。 2、根据付款金额清点现金（不足应从银行提取）。 3、现金发放时，要当面清点并由收款人签收或代收人签收。 4、根据付款单等资料填制记账凭证？ 5、根据记账凭证登记现金日记账。 （三）被动支付现金程序（举例） 被动支付现金程序，是指收款单位或个人持有关凭证到出纳部门领报现金。如预借差旅费等。 1、受理原始凭证。 2、审核原始凭证（模块三中学到）。 3、在审核无误的付款凭证上盖“现金付讫”印章。 4、支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。 5、根据原始凭证填制记账凭证？ 6、根据记账凭证登记现金日记账。 大家现在不会觉得出纳工作很简单了吧。出纳工作不仅责任重大，也有不少学问和技术问题。 实战演练（二）（约5分钟） 资料2：在对企业的库存现金清查中，发现了一张借条：王某因家庭困难向企业借款3000元，但纸条上只有王某的签名，没有任何领导的指示。 要求：（1）判断以上做法是否符合国家现金管理条例的规定。如果不合法，那么合法的手续该如何办理？ 课堂小结（约5分钟） 请同学们说说你学到了什么？ 老师加以总结和强调。 布置作业（约5分钟） 1、教材P58——实战演练 2、如果你是出纳人员，在管理现金的过程中哪些方面务必仔细、小心？ 【板书设计】 模块一 现金的管理 现金的概念 现金管理原则 一、现金收入的管理 二、现金支出的管理 1