“营改增”后员工的报销指南.ppt

* * “营改增”后的报销指南 财务中心 2016年06月03日 最近，大街小巷都在流行着一个词——“营改增” 什么是“营改增”？为什么要“营改增”？“营改增”之后对企业的好处在哪里？ “营业税”和“增值税”是流转税的两大主要税种，两者都是在商品或劳务的流转环节征税，但两者在适用范围上又是互斥的，即一笔收入（或一笔收入中的一部分）要么交增值税，要么交营业税，不会同时交。 营业税是价内税，对全部营业额按法定税率计算纳税，税额计入企业的收入和成本； 增值税为价外税，仅对产品或者服务的增值部分纳税，不计入企业收入和成本； 通俗的来讲，“营改增”就是把以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。 对企业来说，“营改增”最大的优点，就是避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。 营改增是财务的事？ 错！！！ 可别以为营改增与你无关··· 出个差需要报销差旅费， 请客户吃饭需要报销招待费， 购买办公用品的费用也要报销， 要是不熟悉营改增政策， 恐怕连发票都报不了。 营改增后，我们如何报销 1、招待费 企业接待小王来考察，发生招待费1500元， 其中的税金可以抵扣吗? 招待费，当然不可以抵扣呀!即便开了专票也不行。 并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税， 请合理使用呦! 我之后要出差一周， 营改增后，我需要注意些什么呢? 出差会发生的费用是：餐费、住宿费、机票及 火车等交通费，其中餐费、机票及火车票不能 抵扣，只有住宿费可以凭专票抵扣呦! 2、差旅费 企业近期要开业务推动会， 我负责会议组织，共发生会议费5000元， 其中餐饮费2000元，都能抵扣吧? 会议费中的场租费、会务费可以抵扣， 但是餐饮费是不可以抵扣的噢! 3、会议费 企业让我来负责采购节日物资， 我买了好多礼品和食品，还开了专票呢! 作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的， 想要节约成本，就要在相同质量的情况下， 选择最便宜的啦! 4、福利费 购买办公用品， 供应商C开专票，价格1170元， 供应商B，开普票也是1170元。 办公用品专票是可以抵扣的， 供应商B不能抵扣还那么高价格， 当然选择供应商C啊。 5、办公用品 我今年还有些费用没报销， 营改增后还能报销吗? 能啊，但是6月30日前要报销完毕呦。 5月1日后，发生费用支出尽可能的索取专票! 6、营改增前，未处理的报销 公司需集中采购一批商品， 要注意一些什么? 向对方提供公司的开票信息，注意合同中 注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票， 取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。 7、集中采购，开票注意事项 从供应商处获得发票后，应注意些什么呢? 取得发票： 要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全; 开票信息是否齐全、准确无误; 字迹是否清晰; 是否有压线、错格; 发票联和抵扣联是否加盖发票专用章，不要忘记了哦。 另外，专票管理要求严格， 必须自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税， 而且，报销时需同时持发票联和抵扣联才可以哦。 8、开票、报销需注意的事项 序号 常见报销事项 供应商类型 税率或征收率 1 办公用品、办公耗材 一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 2 购置固定资产（家具、设备、汽车等） 一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 3 差旅费中的住宿费 一般纳税人 6% 小规模纳税人 3% 4 会议费中的场租费、会务费等 一般纳税人 11% 小规模纳税人 3% 5 邮寄费 一般纳税人 11% 小规模纳税人 3% 6 印刷费 一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 7 软件、汽油费；绿植（非农业生产者销售资产情形） 一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 8 修理费（汽车、设备等） 一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 9、可抵扣增值税进项税的项目（开增值税专票） 9、可抵扣增值税进项税的项目（开增值税专票） 序号 常见报销事项 供应商类型 税率或征收率 9 租车费；设备租赁费 一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 10 房租 一般纳税人 11% 小规模纳税人 3% 11 邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等 一般纳税人 11% 小规模纳税人 3% 12 通信费（非用于个人福利） 一般纳税人 11% 小规模纳税人 3% 13 上网费 一般纳税人 6% 小规模纳税人 3% 14 技术咨询（可行性论证等） 一般纳税人 6% 小规模纳税人 3% 15 软件开发、测试、维护等；购买依靠信息技术提供的流程管理服务等 一般纳税人 6% 小规模纳税人 3% 16 仓储费；装卸费；搬运费；快递费；代理报关费；运输代理费 一般纳税人 6% 小规模纳税人 3% 9、可抵扣增值税进项税的项目（开增值税专票） 序号 常见报销事