商行09第七章.pptVIP

第七章商业银行财务管理 ☆ 财务分析——财务管理的重要组成部分 ☆ 财务分析的目的和作用： ﹡经营者 ﹡金融管理当局 ﹡债权人 ﹡股东 ﹡其他 第一节 商业银行财务报表 一、资产负债表 ★ ﹡ 某一时点的资产负债状况 ﹡ 了解资产负债的总量和结构 ﹡ 总体判断银行的资金实力和清偿能力 （一）基本原理 根据：资产＝负债＋所有者权益 （二）内容 练习：×银行×年12月31日 单位：人民币百万元 客户贷款和垫款3,683,575；客户存款6,375,915；投资2,194,748；现金及存放中央银行款项1,247,450；同业及其他金融机构存放款项和拆入资金490,572；存放同业款项及拆出资金49,932；买入返售金融资产208,548；卖出回购金融资产864；已发行债务证券53,810；其他资产171,199；其他负债166,729；所有者权益467,562 基本原理：资产＝负债＋所有者权益 试做出该银行的资产负债表 二、损益表（利润表）★ ﹡一定时间内银行的收支 ﹡了解经营成果（财务盈亏状况） ﹡考核和预测 ﹡纳税依据 （一）基本原理 根据：收入－支出＝利润 ﹡收：利息收入、非利息收入 ﹡支：利息支出、非利息支出 （二）内容 资料：金融企业呆账准备提取管理办法（财政部2005） 　　 本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权和股权资产预计可收回金额低于账面价值的部分提取的，用于弥补特定损失的准备。金融企业提取的相关资产减值准备计入当期损益。 三、现金流量表 ﹡一个经营时期内资金流入流出情况 ﹡判断经营状况 ﹡反映财务状况变动的原因 （一）基本原理 ﹡现金包括现金及现金等价物（3个月内到期） ﹡现金流入 ＝来自利润＋减少资产＋增加负债、资本 ﹡现金流出 ＝支付股息＋增加资产＋减少负债、资本 （二）内容 现金及现金等价物净增加（减少）额 ＝（经营活动产生的现金流入－现金流出） ＋（投资活动产生的现金流入－现金流出） ＋（筹资活动产生的现金流入－现金流出） ＋ 汇率变动对现金流量的影响额 ＝经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额＋汇率变动对现金流量的影响额 主要财务报表 资产负债表： 资产＝负债＋所有者权益 损益表（利润表）： 收入－支出＝利润 现金流量表： 现金及现金等价物净增加（减少）额 ＝现金流入－现金流出 第二节 商业银行的财务比率 （二）资本充足率 ＝（资本/加权风险资产）×100% ﹡反映了银行抗风险能力 （三）核心资本比率 ＝（核心资本/加权风险资产）×100% （五）易变性负债比率 易变性负债比率＝易变性负债/负债总额 ﹡反映负债方面流动性风险情况 我国监管核心指标（2006）： 不良资产率 ＝不良信用风险资产／信用风险资产×100% ≤ 4% ★ 不良贷款率 ＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／各项贷款×100% ≤ 5% 我国监管核心指标（2006）： 单一集团客户授信集中度≤ 15% ＝最大一家集团客户授信总额／资本净额×100% 单一客户贷款集中度≤ 10% ＝最大一家客户贷款总额／资本净额×100% 我国监管核心指标（2006）： 资产损失准备充足率＞100% ＝信用风险资产实际计提准备／信用风险资产应提准备×100% 贷款损失准备充足率＞100% ＝贷款实际计提准备／贷款应提准备×100% 练习3 ： 资产负债表可获数据：资产总额7,555,452；权益总额467,562（其中股本233,689）；客户存款6,375,915；客户贷款及垫款总额3,793,943（贷款减值损失准备110,368）中，正常3,492,961；关注217,100；次级35,105；可疑39,862；损失8,915；年初总资产6,598,177；年