第五章 纳税基础与实务指导.docVIP

《纳税基础与实务》 期末复习指导 广州电大财经学院 《纳税基础与实务》期末复习指导 第一部分 广州电大开放教育专科会计学专业 《纳税基础与实务》课程考核说明 一、课程考核的有关说明 （一）考核对象 本课程考核对象为电大开放教育专科会计学专业的学生。 （二）考核方式 本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式。形成性考核成绩占学期总成绩的20%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。 （三）命题依据 本考试说明是以广州电大会计学（专科）专业《纳税基础与实务教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。 （四）考试要求 《纳税基础与实务》是广州电大会计学专科开设的专业课程。通过本课程的教学与学习，能使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税会计处理以及纳税申报方法等基本技能。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，分别按照本案例的知识点和考核要求来掌握有关的知识体系和内容。 （五）命题原则 1、以教学大纲内容为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。 2、重点考核与一般考核相结合。命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。 3、试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构。题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较易40%，较难40%，难20%。试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。 （六）试题类型及结构 试题类型大致分为单项选择题（占20%）、判断题（占20%）、单一税种计算题（40%）和综合税种计算题（占20%）等部分。 （七）考核形式 形成性考核形式为平时作业、网上讨论等形式；期末考试形式为半开卷笔试。 （八）答题时限 期末考试的答题时限为90分钟。 （九）其它说明 本课程期末考试可以携带有教务处发放的A4纸和计算器等计算工具。 二、课程考核内容和要求 考试主要内容是考核学生对基本理论、基本指标、基本方法的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解；掌握是要求考生对基本理论和基本方法不仅要知道是什么，还要知道为什么；重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本理论和相关制度方法 第一章 纳税的基本理论 一、重点掌握： 1、税收的概念 、特征与职能； 2、税收的原则； 3、税收的要素与分类。 三、一般掌握 1、税收的组织收入职能、收入分配职能、资源分配职能和宏观调控职能。 2、税收的公平、效率和稳定三项基本原则。 3、税收的负担。 第二章 纳税的基本流程 一、重点掌握 1、税务登记的概念和有关规定；账簿、发票的使用和管理；纳税申报的概念和有关规定；税收保全措施及强制执行措施；税务检查。 2、发票的概念、种类和内容； 3、税务行政处罚的概念； 4、税务行政复议的概念、原则； 二、一般掌握 税务行政处罚的原则、税务处罚的主体、管辖与执行；税务行政赔偿；发票的印制。 发票的领购和使用；发票检查与违法行为的处罚。 第三章 增值税 一、重点掌握 1、增值税的纳税人、征税范围和税率。 2、增值税的计算。一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算上的异同。 3、增值税的会计处理 4、增值税的纳税申报 5、增值税专用发票的意义；增值税专用发票的基本内容和领购使用范围；专用发票的开具范围、填开要求和管理。 一般掌握 1、增值额和增值税的概念； 2、增值税的类型和计税方法； 3、增值税的特点和优点； 4、我国增值税制度的建立与发展。 5、出口货物退（免）税的意义；熟悉出口货物退（免）税制度的基本内容及管理。 第四章 消费税 一、重点掌握 １．消费税的概念和建立，消费税的基本特征和分类； 2．消费税的纳税人、征税范围和税率。 3．消费税应纳税额的计算和 4、消费税的纳税申报 三、一般掌握 1、消费税的会计处理 2、我国开征消费税的意义； 第五章 营业税 一、重点掌握 1、营业税的纳税人、征税范围和税率。 2、营业税应纳税额的计算。 3、营业税的纳税申报 二、一般掌握 1、营业税的特点和作