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4月份税法公告例会 顺德区国家税务局 2017年4月20日 目录 一、2016年企业所得税汇算清缴工作提示 二、关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告 三、关于规范使用商品和服务税收分类与编码填开增值税发票的通知 四、关于全面推行预约办税的通知 一、2016年企业所得税汇算清缴工作提示 第一部分、汇算清缴范围及期限 一、汇征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人 一、汇缴范围 属于本区域征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人 二、汇缴期限 2017年1月1日至2017年5月31日 注：2016年度汇缴最后期限为5月31日，不再延至6月初 第二部分、重要政策提示 （一）税收优惠备案 （五）资产损失申报 （ 二）高新技术企业优惠 （三）研发费加计扣除优惠 （四）小型微利企业优惠 （六）关联申报表 （ 四）小型微利企业优惠 1、相关文件： ● 《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号） ● 《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号） 2、税收优惠： 符合条件的小型微利企业在办理2016年度汇算清缴时，其所得减按50％计入应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税，相当于减按10%的税率缴纳企业所得税。 3、注意事项： 2016年度的汇算清缴申报仍然按照30万标准执行 从2017年1季度开始全面执行50万标准，请纳税人及时关注税务机关的相关税收宣传工作。 1、税友企业所得税汇算清缴软件 2、广东省企业所得税申报软件 下载地址： 广东省国家税务局门户网站 / 三、申报程序 网站 / 四、申报程序 申报方式： 1、通过电子税务局进行网上申报 2、企业携带电子申报数据和纸质申报资料直接到主管税务机关的办税服务厅办理纳税申报 3、通过税友企业所得税汇算清缴申报软件直接进行网上申报。 为节约您的办税时间，请尽量使用网上申报方式进行申报。 三、申报程序（仅适用于国税管辖所得税纳税） 二、关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告 公告的主要内容 　 自2016年8月1日起在91个城市开展了住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作，自2016年11月起试点范围扩大至全国。目前试点情况平稳顺利，取得了良好效果。为进一步方便纳税人发票使用，税务总局决定，将鉴证咨询业增值税小规模纳税人纳入自行开具专用发票试点范围。 公告的主要内容 　　　 　 适用范围:自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元或季销售额超过9万元鉴证咨询业增值税小规模纳税人可自行开具专用发票。 公告的主要内容 　　　 具体内容： 试点纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。　　试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。 公告的主要内容 　　　 注意事项： 专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中 三、关于规范使用商品和服务税收分类与编码填开增值税发票的通知 具体内容 自2016年5月1日起“增值税纳税人”应使用“增值税发票管理新系统”选择 “商品和服务税收分类与编码”开具增值税发票，纳税人使用此编码开具发票，增值税发票管理新系统的软硬件必须升级至必威体育精装版版本，并根据所销售的商品正确选择《商品和服务税收分类与编码表》的对应商品编码。未升级的企业请立即升级，如有疑问请向主管税务机关或者税控设备服务单位咨询。 　　　 　 　　　 章 编码 合并编码 序号 商品和服务名称 * 2篇01类01章 20101 2010100000000000000 3800 稀土冶炼分离产品