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当前企业外汇违规的主要类型及银行的监管责任 江苏 徐州 2011年11月 一、2010年以来全省企业外汇违规处罚总体情况 （一）2010年全省企业外汇违规处罚情况 ——2010年，全省各级外汇检查部门累计立案270起，结案275起，实际收缴罚没款5500多万元 。 （二） 2011年前三季度企业处罚情况 ——2011年前三季度，全省外汇检查部门累计结案261起，实际收缴罚没款9000多万元。 二、企业外汇违规的主要类型及其中的银行责任（1） ——当前核销制度改革后经常项目下违规的主要类型 1、无真实贸易背景汇入、汇出外汇： 法律依据：《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条：“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。” 第三十九条：“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；” 第四十一条：“违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；” 二、企业外汇违规的主要类型及其中的银行责任（2） ——当前核销制度改革后经常项目下违规的主要类型 1、无真实贸易背景汇入、汇出外汇： 典型案例：宿迁某公司 ，2008年2月至2009年7月以进口设备为名向境外支付9笔进口货款，金额474.32万美元，多次催核，一再延期，最终无货物进口，也不退货款，更无法提供能说明上述交易具有真实贸易背景的相关证明资料。 二、企业外汇违规的主要类型及其中的银行责任（3） ——当前核销制度改革后经常项目下违规的主要类型 2、企业或个人分拆结售汇 法律依据：《个人外汇管理办法》：“银行和个人在办理个人外汇业务时，应当遵守本办法的相关规定，不得以分拆等方式逃避限额监管，也不得使用虚假商业单据或者凭证逃避真实性审核。” 《个人外汇管理办法实施细则》第十条的相关规定 典型案例：某银行为南京某境外上市企业股东境外股份减持以公司名义办理结汇后转入股东个人人民币账户，逃避年度结汇限额监管。 二、企业外汇违规的主要类型及其中的银行责任（4） ——国际收支申报项下 企业错申报、漏申报案件 法律依据：《国际收支统计申报办法》（中国人民银行行长第2号令）第七条“中国居民应当及时、准确、全面地申报其国际收支”的规定，属于未按照规定进行国际收支统计申报的行为。 《中华人民共和国外汇管理条例》（2008年8月5日国务院修订发布）第四十八条第一项关于“有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，¨¨¨（一）未按照规定进行国际收支统计申报的；¨¨¨”的规定。 二、企业外汇违规的主要类型及其中的银行责任（5） 国际收支申报项下 企业错申报、漏申报案件 典型案例：南京某公司，于2009年6月15日、6月16日、8月3日和12月29日分别收到从香港汇入的6350254.53港币、4245678.62港币、2879117.5港币77港币，共42港币。该4笔款项申报单号分别为320000000113090616R001、320000000113090617R003、320000000113090804R001和320000000113091230R005，公司将该4笔款项均申报为“403000”（经常项下税收收入）。经查，该4笔款项为境外上市公司委托券商中银国际证券有限公司（香港）代扣国内员工购股权税金，属于资本项下税收收入。 二、企业外汇违规的主要类型及其中的银行责任（6） ——资本项下案件主要类型： 1、外汇登记类案件： 法律依据：《中华人民共和国外汇管理条例》第三十五条：“有外汇经营活动的境内机构，应当按照国务院外汇管理部门的规定报送财务会计报告、统计报表等资料”的规定，属于未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的行为。” 《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条第二项关于“有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，¨¨¨（二）未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的；¨¨¨”的规定。 三、资本金结汇相关政策及主要违规类型（1） ——外商投资企业资本金结汇违规相关数据： 违反资本金结汇规定是近几年来我分局发现并处罚的银行和企业主要违规行为之一，近几年来，我分局因企业违反支付结汇制，以擅自改变结汇资金用途或非法结汇处罚企业143家企业，涉案金额 9.03亿美元，处罚约1.32亿元人民币。 三、资本金结汇相关政策及主要违规类型（2） ——资本项下案件主