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银行业监管案例 ——中行高山案 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、高山案概况 主要内容 二、高山案暴露出的漏洞及原因 三、我国商业银行内部控制制度 四、高山案引发的启示思考及相应对策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、高山案概况 2005年1月4日，中国银行黑龙江省分行主要负责人到公安机关报案称，该行下属的哈尔滨道里区河松街支行(简称河松支行)的存款客户——东北高速公路股份有限公司(简称东高公司)在查对账目时，发现其存在河松支行账户上的2.93亿元资金去向不明，河松支行行长高山失踪。哈尔滨市公安局迅速组成专案组进行侦查，此案被称作“106”专案。 案惊四座 涉案人员 “106”特大票据诈骗案主要犯罪嫌疑人，确定为哈顺合、北京绿洲、北京华能诚通公司等所有涉案公司的幕后实际掌控人李东哲和原河松支行行长高山。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 作案经过 内外 勾结 违规背书转让，转移资金 伪造存款证明及对账单，维持资金仍在账假象 假冒业务人员，偷梁换柱 借道地下钱庄，向境外转移资金 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、高山案发暴露出的漏洞及原因 内控严重缺失：“人治”高于制度，业务人员唯行长指令是听，违规操作。 账户管理混乱：多个账户无任何开户资料，开户审查制度形同虚设。 印鉴卡管理不严：为偷换印鉴卡提供机会。 重要空白凭证管理不善：为虚假账户转移资金和盗用客户资金提供可能。 没有执行上门服务的内控制度。 对账制度存在明显缺陷。 外部监督不到位，案件长期未被发现。 资金异常流动未引起足够警觉。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 商业银行内控制度的含义 内控制度：银行强化管理的一种自律行为，是保证其资产的完整性，完成既定的经营目标和防范各种风险、对各职能部门及员工从事的经营活动进行的风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序。 内部控制的核心是防范各种风险，提高经营管理水平。 三、我国商业银行内部控制制度 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 统一的法人制度 贷款风险防范机制 统一的计划财务 和会计管理制度 建立了初步的 稽核监督体制 总行拥有法人财产权，并对全行经营的安全性、效益性负责，分行的事权范围和经营权限由总行法人授权界定。 明确各级机构贷款审批权限，建立分级审批、审贷分离、贷前调查、贷中审查、贷后检查及贷款发放经信贷委集体讨论决定等。 为完善财务制度，规范财务行为，强化财务约束与系统调控职能，提高经济效益，各国有商业银行先后建立统一计划财务制度。 总行垂直领导、相对独立、直接向法定代表人负责的稽核监督体制，形成总行稽核监督局、一级分行稽核处及其特派机构、二级分行稽核科。 商业银行在内控方面的实质性进展 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、高山案引发的启示思考及相应对策 启示和借鉴 建立人事管理制度 加强内部监督和外部监督 制定规范的内控评价操作规则 1 2 3 Evaluation only. Created with Aspose.Slides