上市公司信息披露制的度.ppt

Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;*;*;? 信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 ; ;信息披露的基本原则——及时、公平;中国证监会发布的规章;*;强制性披露信息体系图;*;*; 年度报告——会计年度结束后4个月内 半年度报告——半年度结束后2个月内 季度报告——季度结束后1个月内 第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间 业绩预告（上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩将出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告 ） 净利润为负值； 净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； 实现扭亏为盈。 ;年度报告披露什么： （一）重要提示、目录和释义?； （二）公司简介?； （三）会计数据和财务指标摘要； （四）?董事会报告； （五）?重要事项； （六）?股份变动及股东情况； （七）?董事、监事、高级管理人员和员工情况； （八）?公司治理； （九）?内部控制； （十）财务报告；（需审计） （十一）?备查文件目录。;半年度报告披露什么： （一）重要提示、目录和释义?； （二）公司简介? （三）会计数据和财务指标摘要； （四）?董事会报告； （五）?重要事项； （六）?股份变动及股东情况； （七）?优先股相关情况 （八）?董事、监事、高级管理人员情况； （九）?财务报告；（含权益变动表、报表附注附注、 会计政策、会计估计、报表主要项目注释）（拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的需审计） (十）备查文件目录。;季报告披露什么： （一）重要提示?； （二）主要财务数据及股东变化；? （三）?重要事项； （四） 财务报表；;一、公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中，披露对年初至下一报告期末的业绩预告。 二、公司预计第一季度业绩将出现下列情形之一的，应在知悉后的第一时间在年度报告摘要中或以临时报告形式披露第一季度业绩预告：（1）归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为负值；（2）净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； （3）与上年同期相比实现扭亏为盈。 第一季度业绩预告的披露时间最迟不得晚于3月31日，在3月底前披露年度报告的公司，最迟应与年度报告同时披露第一季度业绩预告。 三、公司在定期报告编制过程中，如果发现业绩快报中的财务数据与相关定期报告的实际数据差异幅度达到10%以上，公司应立即刊登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。如果差异幅度达到20%以上，公司应在公告中向投资者致歉并披露对公司内部责任人的认定情况。 ;四、时间性要求 第一季度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于4月15日； 半年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于7月15日； 前三季度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于10月15日； 年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于1月31日。 年度报告预约披露时间在3-4月份的公司，应在2月底之前披露年度业绩快报。 鼓励半年度报告预约披露时间在8月份的公司在7月底前披露半年度业绩快报。 新上市公司应在上市公告书中披露年初至下一报告期末的业绩预告或业绩快报。 五、定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。 ;六、未按时披露定期报告的后果 上市公司未在规定期限内披露年度报告和中期报告的，中国证监会应当立即立案稽查，证券交易所应当按照股票上市规则予以处理。 1、上市公司未在法定期限内公布年度报告、半年度报告或者未在本规则规定的期限内公布季度报告的，本所于相关定期报告披露期限届满后次一交易日，对该公司股票及其衍生品种实施停牌。停牌2个月仍未公布报告的，实行退市风险警示： 2、实行退市风险警示后，在两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告暂停上市； 3、暂停上市后，在两个月内仍未能披露经改正的财务会计报告、相关年度报告或者半年度报告，终止上市。 ;七、审计报告 定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，上市公司董事会应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明。 定期报告中财务会计报告被出具非标准审计意见，证券交易所认为涉嫌违法的，应当提请中国证监会立案调查。 最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告——实行退市风险警示 实行退市风险警示后，首个会计年度的财务会计报告继续被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告——暂停上市 暂停上市后首个年度报告显示公司