财政集中支付制度与收支两条线管理.pptVIP

国库集中支付制度 1、提出背景 2、概念 3、具体运作流程 4、运作中依据的原则 5、保障措施 6、预期效果 7、存在弊端 长期以来，我国实行的是国库分散支付制度，财政部门和用款单位各自开设的存款账户层层拨付，重复分散设置账户，这种分散支付制度有很多弊端。 （1）各部门多头开列账户 。 （2）预算信息管理落后，财政收支信息反馈迟缓，难以为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供及时准确的依据； （3）大量资金沉淀。 （4）财政性资金使用缺乏事前和事中监督，截留、挤占、挪用等情况时有发生，甚至出现腐败现象。 为了改变这一局面，我国于2001年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点，建立国库集中支付制度，由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。 国库集中支付是国库集中收付制度的重要组成部分，是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。 国库单一账户： 国库单一帐户由五类帐户体系构成： 1、财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户； 2、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户； 3、财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算； 4、财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算； 5、经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。 通过国库单一账户体系，以财政直接支付 和财政 授权支付 的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作。 1、法制原则 2、便利原则 3、效益原则 4、积极稳妥分步实施原则 （1）在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息； （2）在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。 （3）现行的预算管理、国库管理、银行结算 等方面的有关法规必须进行相应的修改， 以保证此项改革的合法实施与规范运作。 （一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户 头存放的弊端，提高了财政资金使用效益 。 （二）降低了财政资金运行成本 。 （三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐 。 （四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经 形势做出及时、准确的判断 。 （五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上 预防和遏制了腐败 。 （六）提高了资金到位速度。 （一）该制度模式的资金核算方式为:财政部门对代理商业银行下达各预算单位的资金拨付额度,代理行接到拨款明细清单后,按额度垫付资金,向商品供应商汇划资金。之后,再向人民银行国库进行资金清算。这也就造成了以下弊端的存在： （1）代理银行既得利益不明显,服务质量有待提高。 （2）代理银行零余额账户使用不规范,“零余额”要求难达到。 （3）代理支付资金清算环节增多,资金流动速 度减慢。 （4）商业银行代理方式使国库监管职能被削 弱,不利于国库资金风险的控制。 （二）国库集中支付制度的试行，各部门、各单位只见指标不见钱，首先从领导的思想上就产生了被动服从的观念，理财的积极性降低，而财务会计人员在掌握会计信息的方便程度上也受到影响。因此，应建立相应的激励机制，充分调