级《财政学》参考版第九章 税收的经济效应.pptVIP

中央财经大学 财政学院 Shigang 第九章 税收的经济效应The economic effects of taxation 引 言 第一节 税收的经济效应：作用机制 The theory of the economic effects of taxation 第二节 税收的经济影响 The effects of taxation in economy 第三节 税收与经济发展 Taxation and economic development 小结、复习思考题、课外读物 税收的经济效应：引 言 在现代社会，税收不仅是政府用于筹集提供公共产品与服务所需资源的主要工具，而且也是政府用以调节收入分配、实施经济调控、促进经济发展的重要手段。 事实上，税收在当今社会具有广泛的经济影响，其主要表现为：通过税收的收入效应和替代效应，对人们的劳动供给、消费、储蓄、投资等行为变化以及个人之间的收入再分配产生作用。 本章主要问题 税收的经济效应：本章主要问题 税收对社会经济产生广泛影响的基本作用机制有哪些？ 税收的收入效应、替代效应对劳动供给的影响如何？这两种效应对劳动供给的综合影响又如何？ 税收的收入效应、替代效应对个人储蓄可能会产生什么影响？这两种效应的迭加对个人储蓄的影响又如何？ 税收分别通过其收入效应、替代效应对投资产生什么影响？这两种效应对投资共同发挥作用时的结果又如何？ 一般而言，税收通过哪些方式或途径对个人收入分配产生影响？ 供给学派的税收观点主要有哪些？拉弗曲线的经济含义有哪些？ 从美国的几次重大的财政政策实践考察，减税是否总是会取得政策制定者预期的成效？ 第 一 节 税收的经济效应：作用机制 一、税收的收入效应 The income effect of taxation 二、税收的替代效应 The substitution effect of taxation 课余思考题 当税收产生收入效应时，是否会“诱发”替代效应？会否引起人们的消费结构发生变化？为什么？ 税收的收入效应 ● 税收的收入效应：基本含义 税收的收入效应——政府课税将使纳税人的一部分收入转移到政府手中，导致纳税人的可支配收入下降，从而降低纳税人的商品购买量和消费水平。 ● 税收的收入效应：作用机制（几何图示） ＊ 对纳税人征收所得税 ＊ 对所有或部分商品征收商品税 （被课税商品的价格上升） 税收的收入效应：数理经济分析（几何图示） 税收的替代效应 ● 税收的替代效应：基本含义（以商品税为例） 税收的替代效应——当政府对不同商品有差别地征税时，消费者会发生以无税或轻税商品替代征税或重税商品的购买行为变化。 ● 税收的替代效应：作用机制（数理经济分析） ＊ 基本机制——有差别课征商品税（几何图示） ＊ 其他机制——请你思考以下问题： 若人们对于不同商品的需求收入弹性存在差异，征收所得税是否会“诱发”替代效应？能否以及如何用几何图形加以说明？ 税收的替代效应：几何图示（此图为教材PP239所用，似欠确切；参见下一张） 税收的替代效应：几何图示 第 二 节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 The effect of taxation in labor supply 二、税收对居民储蓄的影响 The effect of taxation on individual saving 三、税收对投资的影响 The effect of taxation on investment 四、税收对个人收入分配的影响 The effect of taxation on income distribution 税收对劳动供给的影响 ● 税收对劳动供给的影响 ＊ 收入效应（劳动供给增加） ＊ 替代效应（劳动供给减少） ＊ 税收对劳动供给的综合效应： 收入效应与替代效应的迭加（净结果具有不确定性）——以比例所得税为例，几何图示） ● 我国的实际情况（参见