14章 企业所得税法.docVIP

第十四章 企业所得税法 一、判断 1．新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。 【答案】× 【解析】非居民企业要就来源于境内，及发生在境外但与境内机构场所有联系的所得。例如：某非居民企业的北京办事处将办事处的财产出租给境外收取租金，从境外取得与境内场所有联系的所得，应在我国纳所得税。又如，某非居民企业的上海办事处对境外投资取得股息，这也属于从境外取得与境内场所有联系的所得，应在我国纳所得税。 2．企业取得国务院批准的国务院财政主管部门规定专项用途的财政性资金购置固定资产，则该项固定资产不得提取折旧。 【答案】 【解析】符合关于税前扣除税金的描述。 4．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 【解析】企业按照税法规定和与税务机关协商，以预约定价安排的方式签订成本分摊协议。所谓预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价方法和计算标准，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 5．居民企业登记注册地在境外的，以实际所在地为纳税地点。 【解析】居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 【解析】符合企业所得税法的规定。 二、单项选择 1．某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，则该企业计入应纳税所得额的捐赠收入为（ ）。 A．10万元 B．10.3万元 　　C　　D【答案】【解析】税金、A．600万元 B．627.64万元 　　C　　D【答案】A．120万元 B．200万元 C．203.4万元 D．220.4万元 【】【】A．200万元 B．234万元 C．233.82万元 D．234.14万元 【】【】A．200万元 B．229.75万元 C．233.82万元 D．234万元 【】【】某公司2008年度财务费用账户中向银行借入生产00万元借款利息；.5万元向本企业职工借入生产用万元资金借款利息。该公司20年度应纳税所得额A．????? B．???????????C．????D．【】【】应纳税所得额×10%÷12×9=22.5万元； 向本企业职工借入×10%÷12×9=7.5万元，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。 该公司2008年度应纳税所得额某企业向银行借款00万元用于建造厂房，借款利息万元，该厂房于月3日完工结算，税前可扣除的利息费用A．????? B．???????C．????D．【】【】固定资产的利息，后的利息，可。税前可扣除的费用÷12×2 =5.33（万元） 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（　）。A．让渡无形资产使用权的收入B．让渡商标权所有权的收入C．转让固定资产的收入D．接受捐赠的收入 【答案】A业务招待费A．8万元 B．10万元 C．12万元 D．24万元 【答案】A．????? B．???????????C．????D．【】【】A．????? B．???????????C．????D．【】【】【】【】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。代扣之日起七日内代扣之日起日内【】【】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。【】【】股息、红利等权益性投资收益利息收入租金收入在实际收到确认收入的实现接受捐赠收入在实际收到捐赠资产时确认收入的实现股息、红利等权益性投资收益以被投资作出利润分配决确认收入的实现利息收入租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现接受捐赠收入在实际收到捐赠资产时确认收入的实现下列属于企业所得税法“其他收入”的有（　）。A．债务重组收入　B补贴收入C．违约金收入　　D视同销售收入【答案】A【解析】选项属于企业所得税法中的特殊收入。【】【】企业发生非货币性资产交换，将货物、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利利润分配国务院规定的其他不征税收入下列项目中，有（　）。A．增值税的出口退税 　　B．居民企业的股息、红利等权益性投资收益C．非营利组织的营利性收入 D．境内设立机构的非居民企业的股息、红利等权益性投资收益【答案】居民企业权益性投资收益合理性原则相关性原则【答案】税前扣除项目的原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理