税务会计实务_税务会计工作流程认知资料.ppt

项目一 税务会计工作流程认知 学习任务1.1 税务登记 纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续。 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请。 纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。 申请 税务机关审核、发证 核销 学习任务1.2 账证管理 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 发票的管理 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。 学习任务1.3 纳税申报 纳税申报的主体 纳税申报方式 纳税申报期限 延期申报与零申报 学习任务1.4 税款缴纳 丽水职业技术学院 链接动画：税务登记流程 初始申报 纳税申报 税款缴纳 一、税务登记流程 开业登记 税务登记基本要求：统一代码、分别登记、分别管理。 县级及以上（含本级）国家税务局分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关. 开业税务登记的范围： ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 ②其他纳税人。不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人。 二、开业登记 开业登记 纳税人 报送税务登记申请报告和有关资料 纳税人 填报税务登记表和附表 税务机关 1.建立分户档案 2.打印税务登记证 纳税人 领取税务登记证 税务机关 审核和核定纳税事项 变更登记 纳税人 报送变更申请和有关资料 纳税人 填报税务登记变更表 税务机关 1.存入分户档案 2.修改登记内容并重新打印税务登记证 纳税人 取回登记变更表，领回税务登记证 税务机关 重新核定有关事项 三、变更登记 登记审核申请及有关资料 纳税人填写完毕申报 有无逾期申报、未纳税，保证金是否结清 注销税务登记 报送注销申请及有关资料 核发注销税务登记申请审批表 发票是否缴销完毕，发票领购簿是否缴回 有无在查案件，是否实地稽查 选案、稽查 注销登记清理资料；将注销登记户销账；向有关部门传达注销登记通知　迁出户开具迁移通知 不通过 通过 四、注销登记 五、停业、复业登记 必须持税务登记证件办 理的税务事项： (1)开立银行账户； (2)申请减税、免税、退税； (3)申请办理延期申报、延期缴纳税款； (4)领购发票； (5)申请开具外出经营活动税收管理证明； (6)申请办理停业、歇业； (7)申请办理其他有关税务事项。 使用 验证和换证：1年验证一次；3年换证一次。 遗失补证： 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖和伪造纳税人必须做到亮证经营。 管理 六、税务登记验证、换证 七、外出经营活动税收管理 会计核算健全：能准确提供税务资料 应税销售额超过规定标准：生产企业80万元；商业企业80万元 具有固定生产经营场所 认定条件 申请并提供资料 领取并填写表格 税务机关审核确认 申请程序 八、增值税一般纳税人的认定 按领购使用范围不同 普通发票 增值税专用发票 纳 税 人 税 务 机 关 发票领 购簿申 请审批 表 发票领 购簿 凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 链接：发票领购流程动画 链接视频：增值税网上开票现场操作 凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、扣缴义务人，无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。 纳税人应指派专门办税人员办理纳税申报。如实填报纳税申报表，加盖单位公章，并提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。 实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报等申报纳税方式，即以缴纳税款凭证代替申报或简并征期。 　以缴纳税款凭证代替申报是指纳税人按照税务机关核定的税额按期缴纳税款，以税务机关开具的完税凭证代替纳税申报。 　简并征期是指纳税人按照税务机关核定的税额和指定的期限，每几个月一次或半年、一年一次进行申报纳税。 直接申报 电子申报 邮寄申报 简易申报 直接申报，也称“上门申报，是指纳税人、扣缴义务人持纳税申报表等相关资料，在纳税申报期内直接到当地主管税务机关设立的纳税服务大厅进行申报纳税。 电子方式申报是指纳税人采用包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传和传真、互联网等手段按照法律规定的期限进行纳税申报的方式。 邮寄申报纳税是指纳税人在规定的纳税期限内，将各类填好的纳税表格和资料通过邮寄的方式向当地税务机关进行申报纳