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增值税练习题 冯云景 单选题 1、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。 A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 答案：A 2、下列行为，应征增值税的是( )。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 答案：C 3、下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。 A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 答案：A 4、一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。 A．销售图书 B．销售钢材 C．销售化妆品 D．销售机器设备 答案：A 多选题 1、我国现行增值税的征税范围包括( )。 A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务 C．进口货物 D．过境货物 答案：ABC 2．下列销售行为，应征增值税的有( )。 A.销售电力 B．销售自来水 C．销售房屋 D．销售热力 答案：ABCD 3、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。 A．委托他人代销货物 B．销售代销货物 C.将自产的货物分给职工做福利 D．将外购的货物用于非应税项目 答案：ABC 4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。 A．销售额达到规定标准 B．经营效益好 C．会计核算健全 D．有上级主管部门 答案：AC 5、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。 A．个体经营者以外的其他个人 B.从事货物零售业务的小规模企业 C．从事货物生产业务的小规模企业 D.不经常发生应税行为的企业 答案：ABD 计算题 1、2005年9月，某计算机公司生产出必威体育精装版型号计算机为了赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价为0.9万元。当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予了5％的销售折扣；发货给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，其中运输单位开具的发票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元，另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台旧机按上述不含税销售单价折价0.25万元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。计算缴纳当月应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证） 答案： 销项税额=0.9×（500＋200＋100＋50）×17%=130.05（万元） 进项税额=（10＋0.5）×7%＋200×17%=34.735（万元） 应纳税额=130.05－34.735=95.315（万元） 2、某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4—6月份发生如下业务： (1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到。 (2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。 (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。 (4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。 (5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。 (6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50％，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元。 (7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据。 (8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3．4万元，款项已付，原材料入库。 (9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。 (10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2．04万元，货物已经发出，款项已经收到。 (11)6月20日购人玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。 (12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人