申报鉴证报告适用于无保留二OO七年度.docVIP

（适用于内资房地产开发企业） 房地产开发企业所得税汇算清缴纳税 申报鉴证报告（适用于无保留） 二ＯＯ七年度 XX税鉴字[2008]第XX号 XXXX有限公司： 我们接受委托，对贵公司二ＯＯ七年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （一）贵公司设置了与所得税有关的内部控制制度，并在有效执行。在＿＿＿＿存在＿＿＿＿（某内部控制方面、是否有效执行）存在不足。（简要评述与所得税有关的内部控制及其有效性） （二）与所得税有关的各项内部证据和外部证据是相关的和可靠的。（简要评述与所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性） （三）我们已对贵公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证和计算职业推断计算进行职业推断 地址： XX事务所（盖章） 　　　年 月 日 报告附件： （一）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证事项说明 （二）资产负债表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计） （三）利润表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计） （四）现金流量表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计，如企业未编制该报表，应作出说明。） （五）经审核确认的《企业所得税年度纳税申报表》及其附表 1．附表一（1）：销售（营业）收入及其他收入明细表 2．附表一（2）：金融企业收入明细表（仅适用于执行《金融企业会计制度》的纳税人填报） 3．附表一（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表（仅适用于事业单位、社会团体、民办非企业单位填报） 4．附表二（1）：成本费用明细表 5．附表二（2）：金融企业成本费用明细表（仅适用于执行《金融企业会计制度》的纳税人填报） 6．附表二（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表（仅适用于事业单位、社会团体、民办非企业单位填报） 7．附表三：投资所得（损失）明细表 8．附表四：纳税调整增加项目明细表 9．附表五：纳税调整减少项目明细表 10．附表六：税前弥补亏损明细表 11．附表七：免税所得及减免税明细表 12．附表八：捐赠支出明细表 13．附表十：境外所得税抵扣计算明细表 14．附表十一：广告费支出明细表 15．附表十二：工资薪金和工会经费等三项经费明细表 16．附表十三：资产折旧、摊销明细表 17．附表十四（1）：坏帐损失明细表 18．附表十四（2）：呆帐准备计提明细表（仅适用于执行《金融企业会计制度》的纳税人填报） 19．附表十四（3）：保险准备金提转差纳税调整表（仅适用于执行《金融企业会计制度》的纳税人填报） （六）中介机构营业执照 （七）注册税务师（注册会计师）执业资格证书 （特别提示：红色部分仅作为提示或参考，在出具报告时应根据具体情况表述。） 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证事项说明 （ 年度） 一、基本情况 __________公司成立于____年____月，注册资本_____元，主要经营范围：_______________________ ______。至本年度末，账面累计盈利（亏损）_______元。 该公司于_______年_______月开始挂靠____________公司开发____________(填开发项目名称)。（注：非挂靠开发不填此段。） 二、开发项目情况 分不同项目披露开发项目名称、地理位置、占地面积、开发用途、初始开发时间、完工时间、建筑面积、可售面积、已售面积等。 三、享受税收优惠情况 （逐项列明在享受的优惠项目，享受时间，并注明税务机关的批复文号。） 四、审核情况说明 (一)重大经营事项 1．合作开发项目的情况（国税发[2006]31号文）第四、第五点所指的合作建造开发产品及以土地使用权投资开发项目及其他形式的合作开发） 2．配套设施开发完工后转作经营用房产情况。 3．出租开发产品情况。 4．委托方式销售开发产品情况。 5．境外销售情况。 6．视同销售情况。 7．其他（对被审核单位在本年度发生的股权投资、合并、分立、改组改制、债务重组、重大非货币交易、股权（产权）转让等重大经营情况的涉税问题，以及其税务处