综合所得税—您不可忽视的理财力量.pptVIP

您不可忽視的理財力量 －綜合所得稅 講師 曹秋燕 會計師 財政部台灣省北區國稅局 您不可忽視的理財力量 －綜合所得稅 曹秋燕會計師簡介 專業證照： CPA CFP 經 歷：財政部台灣省北區國稅局審查二科 財政部台灣省北區國稅局法務一科 致遠會計師事務所 勤業眾信會計師事務所 聯絡方式：(03)3396789#1449 0935-346512 e-mail ： chiuyen@jou.idv.tw h0113160@ntx.gov.tw 理財規劃的八大範疇 投資目標 追求本金安全（安全性） 對抗通貨膨脹（保值性） 獲取固定收入（收益性） 賺取資本利得（獲利性） 可以隨時變現（流動性） 投資管理方便（便利性） 稅的考慮 退休和遺產規劃的考慮 各種投資工具比較 各種投資工具比較 各種投資工具比較 結構型商品 利息所得如何規劃節省所得稅？ 善用分離課稅的投資工具 綜合所得稅採累進稅率（6％至40％）。 納稅義務人及與其合併報繳之配偶暨受其扶養親屬，儲蓄投資特別扣除額27萬元。 申報適用邊際稅率超過6％ 申報適用邊際稅率超過10％ 申報適用邊際稅率大於20％ 分離課稅扣繳稅款不可退稅。 投資股票如何規劃節省所得稅？ 如何決定是否參與除權除息？ 申報適用邊際稅率VS.股東可扣抵稅額比率 假設A君所得淨額300萬元，另有股利淨額50萬元，可扣抵稅額比率20％，股利總額60萬元 不參加除權 參加除權 綜合所得淨額 300萬元 360萬元 所得稅（稅率30％） 90萬元 108萬元 可扣抵稅額 0 10萬元 實際稅負 90萬元 98萬元 故不參加除權稅負較輕 反之，可扣抵稅額比率＞申報適用邊際稅率，則參加除權稅 負較輕。 投資股票如何規劃節省所得稅？ 短期買賣賺取價差：個人名義持有 證券交易所得停徵；課徵3‰證券交易稅。 長期控股：以投資公司名義持有 投資於國內其他營利事業，獲配股利淨額不計入所得額課稅，其可扣抵稅額可於盈餘分配時分配給股東。 未分配盈餘加徵10％營利事業所得稅。 延緩股利分配給個人股東的時間。 購買保險如何規劃節省所得稅？ 保險費列舉扣除額每人每年24,000元 納稅義務人本人、配偶及直系親屬之保險費，每人每年扣除額24,000元。 若個人適用邊際稅率30％，繳納2萬元保費，節省之稅負（20,000元＊30％），如同保費打7折（20,000元－6,000元＝14,000元）。 保險給付免納綜合所得稅。 購買保險如何規劃節省所得稅？ 營利事業為員工投保團體壽險每人每月 2,000元以內，免列員工薪資 營利事業以75折負擔保費。 員工免課綜合所得稅：免列薪資之保費＊適用邊際 稅率。 規劃退休金 退休金採定額免稅。 利用保險給付免稅規劃退休金免稅。 謝謝聆聽 請多指教 * * 財產保險 人身保險 資產規劃 投資/儲蓄 信用/貸款 子女教育 稅務規劃 退休規劃 理財規劃 佳 佳 低 27萬免稅 停徵 配息 資本利得 國內基金 普通 尚可 低 6％分離 配息 證券化商品 普通 差 低 ＊ 10％分離 RP為10％ 固定利息 長期債券 極佳 差 極低 20％分離；＊RP為10％ 固定利息 短期票券 普通 尚可 極低 免稅 固定保險金 儲蓄險 極佳 差 極低 27萬免稅 固定利息 一般定存 變現性 抗通 膨性 風險 課稅方式 主要獲利來源 投資工具 佳 尚可 高 停徵 資本利得 期貨 極差 佳 中～高 土地：免稅 房屋：併所得 併所得課稅