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贷款分类与拨备 金永祥(浙江局) 2012年10月 分析的奥妙 作者:高悦 一件事，从不同的角度分析，就会得出不同的结果。 一个人，从不同的角度思考，就会引发善恶的纷争。 分析的角度 不良贷款额总量分析 不良贷款额变动分析 不良贷款率分析 不良贷款率变动分析 五级分类结构分析 五级分类制度分析 拨备与五级分类角度分析 …… 某城商行贷款风险分类及不良贷款情况 单位:亿元 % 基本结论与四大质疑 质疑一 质疑一 一、数字打架 2011年 83.32亿元 VS 90.87亿元 2010年 73.35亿元 VS 79.30亿元 2009年 72.38亿元 二、差额数不合常理 2010年比2009年增加0.97亿元? 自己家底搞不清楚？ 质疑二 一、关注类贷款比例高 该城商行关注类贷款比例达8.76%vs 全国城商行平均关注类贷款比例3.2% 二、关注类贷款绝对值增加 增加了6656.1万元？ 哪个行轻易肯将贷款归入关注？ 质疑三 单位:亿元 % 质疑三 单位:亿元 % 质疑三 单位:亿元 % 贷款投向其他行业 .农、林、牧、渔业 采矿业 交通运输、仓储和邮政业 住宿和餐饮业 信息传输、软件和信息技术服务业 金融业 房地产业 租赁和商务服务业 科学研究和技术服务业 水利、环境和公共设施管理业 居民服务、修理和其他服务业 教育 文化、体育和娱乐业 公共管理、社会保障和社会组织 国际组织 其他 质疑三  　　　单位:亿元 % 质疑三  质疑四 余额居高不下：7.07亿元？预期损失多？ 应提专项准备：1.3617亿元 应提一般准备：1%*90.87亿= 0.9087亿元 两项准备相加：2.2704亿元VS 7.07亿元 根据浙江泰隆银行2011年年报:存386亿元，贷281亿元，不良1.44 亿元，贷款损失准备5.08亿元。 本年增加多：1.4亿元？资产质量差心里没底多提点？占营业支出36％. 其中:贷款减值准备1.2亿元；非信贷资产减值准备0.2亿元 两个比例高：拨贷比7.78%VS 2.09%参考值 拨备覆盖率261.5%VS317%参考值 质疑四 不良贷款额减少可能原因分析 不良2.7015亿(2011年末)-3.0624亿(2010年末)=-3609万元 一、核销?专项准备本年增加1.4亿,本年减少为0 二、当年利润冲抵? 报表反映2011年净利润3822万元,比2010年少1002万; 存款规模增23.27亿元,贷款规模增9.97亿元,新增存贷比49%,按照2010年的标准计算,净利润约增加4823*(207-184)/184=602万元; 1002万元+602万元=1604万元，一个假设前提？ 三、净收回不良贷款数（当年收回数－当年新发生数）？3609万元-1604万元=2005万元 贷款担保方式与不良贷款关系 保证贷款不良率1.87%，为何最高？ 贷款分类定义两个维度 五级分类抑或十级分类? 2011年工商银行年报 2011年泰隆银行年报 无法分析的角度 迁徙率与偏离度 逾期90天以上贷款与不良贷款比例 小结:三不 小结：四个不准确 * 分析的奥秘:比较 历史对比与演进 各行对比 中外对比 监管与会计标准对比 不同指标对比与联系 不同计算方法对比 制度与实际执行对比 100 5222.97 100.00 79.30 100 4874.16 100 90.87 贷款合计 1.16 60.73 3.86 3.06 0.81 39.64 2.97 2.70 不良贷款合计 0.18 9.17 0.25 0.20 0.17 8.25 0.22 0.20 损失类 0.18 9.65 1.95 1.55 0.15 7.53 1.66 1.51 可疑类 0.80 41.91 1.65 1.31 0.49 23.86 1.09 0.99 次级类 2.72 142.03 9.19 7.29 2.07 100.89 8.76 7.96 关