仓库数据在财务分析中的作用.docVIP

仓库数据在财务分析中的作用 良好的库存管理是企业正常运作的基础之一。一方面保证生产所需原材料的及时供应、生产半成品的合理周转，另一方面保证产品销售的及时供给。同时要求资金占用少，资金周转快捷，即达到最优库存。通过对库存分析，既能对库存物品的数量、库存成本和资金占用等情况从不同角度的查询，又能辅助决策解决企业深层次的相关问题，如呆滞物品分析和处理、根据盘点结果及时间进行库存调整及优化等。库存分析的基础数据取自于采购、销售、生产、财务等相关部门。库存分析帮助企业的功能有： 1.发现呆滞物品，提供处理建议； 2.查询某物料在各货位的储量情况分析及储量； 3.物料在某时间的收入、发生和结存情况分析； 4.物品占用库存资金分析； 5.哪种物品处于短缺或超储； 6.物品周转率分析，哪种处在积压状态； 7.查询历史各阶段的库存物品和成本情况； 8.多角度、多条件组合查询库存情况； 9.合理地计划产品的未来短期产量。 基于上述，每月对仓库之进行动态分配可以使仓储空间利用率上升，又不至于发生存货溢出，从而有效地节约费用。 财务与采购之间的数据交接 一、财务可以参结算货币的选择； 改革开放以来．我国企业发挥比较优势，主动参与国际产业分工与合作，2007年一般贸易进出口额9672.2亿美元。全年加上贸易进出口额9860.5亿美元。随着国际贸易的发展，进口采购成本在一些外向型企业的总成本中已经占有很大的比例，其控制的好环直接影响企业的收益，决定企业价值增加的大小。但人民币还不是硬通货，不能作为国际交易的结算货币，而国际贸易主要结算货币美元、欧元、日元、英镑『盱J的波动频繁，且幅度较大，选择合适的结算货币将直接影响进口采购成奉的高低。相对而言，财务人员较采购人员具备更多的金融知识，与银行打交道的机会更多，对国际金融市场的趋势判断较采购人员更专业。财务人员应该充分利用自身的专业优势，积极参与采购合同交易货币的选择，为企业价值增加做出自己的专业贡献。2005年7月2l口我困汇率改革之后，人民币相对于篮子货币总体晕上升趋势。 相对于美元的单边累计上升幅度更是很大，但其汇率水平相对欧元、日元等其他货币还是有所下降。如果采购合同以美元为结算货币，其采购成本将会下降，以欧元、日元等货币结算。其采购成本将会上升。鉴于美元相对于欧元、日元以及包括人民币在内的大多数货币已经贬值很大，为．r防止美元逆转贬值趋势为升值趋势．企业采购合同的结算货币也可以选择美元加欧元或日元的货币组合，这样口r以将外汇风险限制在一定范围之内。外向型的企业大多数也会有外汇收入。何时会有何种币种的外汇收入，财务掌握的信息很充分采购部职能一无所知。财务主动参与进口采购结算币种的选择，可以通过远期结售汇使进口采购和出口销售选择同一种交易货币，进行自然对冲，从而将外汇风险锁定。 二、财务可以参与采购付款条件的确定 采购付款条件决定r资金使用和筹集的时问，适当的赊账可以节省资金成本。短期来说可以节省财务费用，增加企业的价值。但长期占用供应商资金，逾期现象严重，则会影响企业信誉，可能造成采购价格的上升，有时还会影响到供货方按时交货，进而影响到生产和销售进度，长期来说町能会减少企业价值的增加。因此，财务部门应积极与采购部沟通协调。建立和完善供应商档案，对供应商实行分类付款和管理的政策。其具体思路是：根据供应商是否与本公司存在战略联盟关系和到货的及时性与质量．将供应商分为ABE三类。到货及时和质量高的供应商町以将其定为A类，并核定到货时现金足额付款。B类是所谓的战略联盟关系供应商。这是指供应商供给的某些元件在采购时无法检测其质量，必须要到实际牛产运用，即销售后才可以发现其质量问题，这样公司就应该与这类供应商签订战略联盟关系，以保证在产品销售后能够对供应商进行质量责任追索。公司则与B类的战略联盟应商签订专门的资金占用计划，超过一定数额或者一定时间期限即及时向其付款以争取最低的资金成本。c类供应商即一般的临时性小批量物资采购和新供应商．可以在争取最低的资金成本后采取“较迟支付”的付款原则。 进口采购，付款方式有L／C、TIT、D／P等。银行在企业申请开立L坨时．根据申请企业的资信确定企业需要在银行缴存的相应比例的保证 金，造成进口采购从开立信用证到实际付款期间的资金占用．这不利于企业价值的增加。因而在订立金额较小的进口采购合同或企业在价格谈判中处于较有利地位时，应该尽量选择D／P等付款方式，减少资金占用。增加价值增值。 三、财务应该参与采购库存的管理 较高的库存量不仪占用资金大，影响资金流动和使用效率，而且长期压库容易造成材料损失。不利于企业价值增值。最理想的状况是实现供货，零库存生产。但目前我国的物流企业水平有限．生产企业自身的计划管理能力也有待提高，短期之内还