一般纳税人辅导教材.doc

目 录 第一章 纳税人 4 第一节 增值税纳税人的基本规定 4 一、单位 4 二、个人 4 三、境内 4 四、对试点地区油气田企业的特殊规定 5 五、承包人和承租人 5 六、扣缴义务人 6 七、合并纳税 6 第二节 增值税纳税人的分类 6 一、小规模纳税人 6 二、一般纳税人 7 第三节 一般纳税人的认定及管理 8 一、申请认定一般纳税人资格程序 8 二、申请不认定一般纳税人资格程序 10 三、一般纳税人的管理 10 第二章 应税服务范围 14 第一节 概述 14 第二节 一般规定 33 第三节 提供应税服务的规定 39 一、概念 39 二、非营业活动的情形 39 三、视同提供应税服务的情形 40 四、需把握的要点 41 第三章 税率及征收率 42 第一节 税率 42 第二节 征收率 43 第四章 应纳税额的计算 45 第一节 计税方法 45 一、一般计税方法 45 二、简易计税方法 48 三、扣缴税额的计算 50 第二节 销项税额 52 一、销项税额 52 二、销售额确定的一般规定 52 三、销售额确定的特殊规定 55 四、销售额扣除规定 59 五、跨年业务的处理方法 59 六、汇总纳税的规定 60 第三节 进项税额 61 一、概念 61 二、准予抵扣的进项税额 62 三、不得抵扣的进项税额 65 附：部分行业可抵扣进项税额的具体范围 72 第五章 增值税的减免 74 第一节 优惠政策的种类 74 一、免征增值税项目 74 二、增值税即征即退 77 三、增值税的起征点 77 第二节 税收优惠政策的管理 78 一、报批类减免税 78 二、备案类减免税 78 三、日常管理 78 第三节 报批类程序 79 一、办理流程 79 二、具体规程 80 第四节 备案类程序 81 一、资格认定 81 二、退税申请 82 第五节 增值税起征点 107 第六章 纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 108 第一节 纳税义务发生时间 108 第二节 纳税地点 110 第三节 纳税期限 111 第七章 ?应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定 113 第八章 增值税纳税申报 115 第一节 概述 115 一、业务概述 115 二、增值税纳税申报表历年来的主要变化 115 三、新增值税纳税申报表名称 116 四、新增值税纳税申报表填写调整事项 117 第二节 纳税申报资料 121 一、增值税一般纳税人纳税申报应报送的资料 121 二、增值税小规模纳税人纳税申报应报送的资料 122 第三节 增值税一般纳税人纳税申报表的填写 122 一、名词解释 122 二、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 123 三、纳税申报表《主表》与附表的关系 133 四、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填表说明 134 五、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）填表说明 139 六、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）填表说明 144 七、《固定资产进项税额抵扣情况表》填表说明 145 第四节 增值税一般纳税人申报填写示例 145 第五节 增值税小规模纳税人纳税申报表的填写 151 第九章 会计核算 156 第一节 会计科目设置 156 第二节 一般账务处理方法 158 一、一般纳税人一般账务处理方法 158 二、小规模纳税人的一般处理 167 第三节 特殊纳税事项的会计处理 169 一、试点纳税人差额征税的会计处理 169 二、增值税期末留抵税额的会计处理 171 三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 172 四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 173 第十章 发票税控管理 176 第一节 增值税专用发票的管理 176 第二节 货物运输业增值税专用发票 204 第三节 税控系统管理 212 第十一章 普通发票管理 220 第一节 概述 220 第二节 领购管理 220 一、领购发票的一般原则 220 二、初次领购普通发票流程 221 三、变更流程 221 四、发票发售 221 第三节 开具和保管 223 一、开具普通发票的基本要求 223 （三）发票联和抵扣联加盖发票专用章； 223 二、开具普通发票有误的处理方法 223 三、退货或销售折让的处理 224 四、丢失发票的处理 224 五、发票的真伪鉴定 224 六、发票的使用区域 224 第四节 代开管理 225 一、普通发票的代开范围 225 二、代开发票的征税规定 226 三、代开发票需要提供的资料 226 四、委托代开 227 五、代开发票的一般规定 227 第五节 电子发票开票系统操作说明 228 一、到税务机关认定开