关于财务管理制度设计.pptVIP

采购人身份 消费习惯 买酒用途 消费潜力 企业不同发展阶段制度设计 * 清晰的认识企业目前的发展阶段 阶段 经营风险 财务风险 财务管控 初创 非常高 高 粗 成长 高 中等 中 成熟 中 低 严 衰退 高 高 非常严 * （一） 设计前“6明” 四、财务制度设计的要求 * 明 事 线 主 角 责 权 * 二 1.明主 * 制度 主题 会计核算制度 准确核算、提供客观、真实、完整的会计信息 成本管理制度 降低成本，提供效益 固定资产管理制度 确保固定资产安全、完整 财务管理制度 保证财务管理活动顺利开展，维护财务关系 发票管理制度 确保发票安全、完整 资金管理制度 确保资金安全、可控，提供资金使用效率和效益 预算管理制度 确保财务活动事前的可控性 费用管理制度 减少浪费，提高效益 财务信息管理制度 确保信息安全，传递及时有效 制度中的角色 配角 主角 群众演员 * 2、明角 制定者 监督者 执行者 影响者 被执行者 * 3.明事 【财务关系的实质】 * 利益 投资 债务 分配 债权 * 【财务活动】 * 收益分配 资金归还 资金筹集 资金使用 4.明权 * 1.表决 2.审批 3.审核 4.检查 5.检查 6.报告 7.举报 8.责令整改 9.处罚 10.申诉 11.建议 审批：是指有决定及否决权 5.明责 * （1）以工作任务来描述 第二条 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金；参与经营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。 （2）已职能来描述：部门的职责 （3）直接以职责形式来描述：员工岗位职责 6.明线 * （1）以财务管理主体为主线 从公司架构 由总部到分公司 由经理到副经理 （2）以财务活动为主线：以预算管理制度为例 （3）以会计报表项目的顺序为主线：如编写财务制度 （二）制度中的“6合” * 时 度 体 章 规 法 合 （二）制度中的“6合” 合法：符合公司法、合同法、税法、物权法、担保法 合规：符合国家颁布的法规如：《会计档案管理办法》 合章：符合公司章程 合体：符合自身企业的特点 合度：符合标准、尺度、权限及流程 合时：公司制度与时俱进，对制度进行动态管理（一年梳理一次） * （三）设计时“6不” * 陈腐 繁琐 低效 矛盾 遗漏 重复 不 （三）设计时“6不” * 不重复 在同一制度中不要重复 在不同制度中不要重复 不遗漏 制度的形式要件不能遗漏 制度所规范的内容具有完整性 不矛盾 不能前后矛盾 不能与公司其他制度矛盾 不能与国家的法律、法规相矛盾 规律一：逢列举，必其他 （三）设计时“6不” * 不低效 不繁琐 内容不繁琐 流程不复杂 环节不要太多 表单要简洁 不陈腐 要与时俱进 以一个企业的摩托车补贴为例 第二部分 财务管理类制度的具体设计 * 一、财务管理制度的设计 * （一）财务管理制度的特点 财务管理制度：每个公司都应该建立的财务制度，在公司财务制度中相当于“宪法” 特点：①高层次性，仅次于公司章程 ②承接性：承接国家各项法律法规，财经法；确保企业财 务制度的落地 ③兜底性：兜企业其他财务管理制度的底，一般以单行本 的形式出现。 一、财务管理制度的设计 * （二）财务组织形式的设计 1.总负责人——企业负责人（负全面责任） 2.组织实施人——总经理 3.财务负责人——财务总监、CFO等 4.财务管理的具体机构与负责人 5.财务管理的任务 6.相关人员和机构工作职责 7.基本的岗位设置和任职的基本要求 * （二）财务组织形式的设计 岗位设置的基本要求 回避制度 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。（该点，需HR在招聘时就进行了解了） 不相容职务 * （二）财务管理的基础工作 原始记录 计量 标准与 定额 检查与 稽核 财务部设立：财务稽核工作岗位 * （四）管理内容设计 1.资金管理 （1）资金的范围：库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金 （2）现金使用的范围 上市公司律师对制度进行法律审定时，如果制度内容做不到的，模糊处理。 如：无法界定多少金额不允许支付 超过结算起点，通过银行转账