财务报表指标计算.docxVIP

任务十七正确开展财务分析财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。任务目标知识点掌握偿债能力分析的含义与计算方法掌握盈利能力分析的含义与计算方法掌握营运能力分析的含义与计算方法掌握杜邦财务分析的含义与计算方法掌握沃尔评分法的含义与计算方法技能点能够根据财务报表计算计算企业的偿债能力能够根据财务报表计算计算企业的盈利能力能够根据财务报表计算计算企业的营运能力能够根据财务报表进行企业的杜邦财务分析能够根据财务报表用沃尔评分法给企业的财务状况打分任务活动典型任务引入（1）如果你是银行信贷部的工作人员（负责放款），有企业向你们银行申请贷款，你是否会贷款给这家公司呢？在考虑贷款与否的时候，你会如何考虑该问题？会考虑哪些因素？根据对方的贷款要求，如何判断对方是否能够在合同约定的时间内足额偿还款项？如果放贷资金量有限，贷款给这家公司好，还是贷款给其他公司好呢？如何解决上述疑虑？(2)如果你是公司营运总监，负责公司的运营，你把公司资产，玩“转”了没有？公司的总资产，存货，以及其他资产，为企业的盈利，发挥了多大的潜力？公司的资产利用程度怎么样？与同行业其他公司相比，我们的资产利用程度是高还是低？你的运营水平，比同行高还是低？（3）如果你是一家公司的出资人并且拥有公司的控制权，即公司的老板，你把自己的一身家当，都投资进了公司，你的投资值得吗？你的投资回报，你满意吗？你的投资回报是低还是高？你如何衡量你的投资回报？你又如何衡量，你雇佣的CEO,财务总监，以及其他的核心技术人员，他们工作表现怎么样？到了年终，你该给他们发奖金，还是处罚，甚至解聘他们？（4）如果你是政府部门分管经济的领导，你在考查你负责区域的企业的时候，你如何考查这些企业的业绩？他们对区域经济的贡献有多大？顺便提醒你，这些企业创造的价值之和，就是你作为政府工作人员，你的政绩，决定着你的未来。我们经常听到的，以经济建设为中心，就是把企业创造的价值搞上去。要使公司得到盈利，是选择融资的钱全用于经营呢？还是融资的钱全用与投资呢？还是一部分钱用于投资，一部分钱用于经营呢？你应该怎么选择呢？所处的公司需要提高收益率，你该如何去做呢?是去银行贷款还是找企业贷款呢？还怎么去吸引投资者来投资呢？还需要考虑自身的一些条件，如:成本能否降低。（5）如果你是职业投资者，中国三千多家上市公司，你打算买哪家公司的股票？如何决策？以上问题的分析，虽然需要各种不同的技能，但共同的交汇点，往往都离不开对财务报表的分析与解读。我们怎么样从财务报表和附注中得到我们需要的信息，就我本任务内容要解决掉问题。典型任务分析图 8-1 财务控制示意图典型任务实施表8-1 典型工作任务实施过程序号实施步骤使用的资源实施结果1认识财务分析课件、案例能正确认识财务分析2财务分析常用方法课件、案例掌握各种财务分析常用方法3实施财务分析课件、案例能进行因素替代法分析完成典型任务总结学生通过教学活动，完成典型任务总结与分析，完成表8-2表8-2 典型任务分析表问题答案（1）（2）（3）（4）（5）任务知识和技能资产负债表利润表现金流量表(以下计算题的数据是使用上面三张报表里的数据)一、偿债能力分析：?偿债能力分析的概念：企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否生存和健康发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力;动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。企业偿债能力分析是企业财务分析的重要组成部分。偿债能力的指标计算与分析流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。?根据计算结果，ABC公司的流动比率为：流动比率=流动资产/流动负债*100%=218877/140777*100%=155.48%速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。?根据计算结果，ABC公司的速动比率为：速动资产=资产负债表中存货以上的（不包括存货）-预付账款速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%=（15577+27530+97427+5741+977-41231）/140777*100%=75.31%资产负债率=负债总额/资产总额