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量本利分析报告 XXX水处理有限公司量本利分析 关于ABC水处理有限公司 JC污水处理厂项目量本利分析的报告 ABC水处理有限公司： 我们接受贵公司的委托，对贵公司投资建设的 JC污水处理厂 项目的建设成本、经营成本进行了分析，并所此测算项目达到盈亏平衡点状态时的污水处理价格（水价）。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的预算、财务及其他相关资料，我们的责任是依据贵公司提供的相关资料，并对上述资料进行适当的审核，据此进行项目量本利分析及测算污水处理价格。现将分析结果报告如下： 一、公司基本概况 ABC水处理有限公司成立于XXXX年XX月XX日，住所：XX，注册资本：XX万元，实收资本：XX万元，公司类型：私营有限责任公司，法定代表人：XX，经营范围：污水处理（经营项目中国家有专项规定的除外）。 二、项目基本概况 根据《JC经济开发区污水处理工程特许经营权协议》，JC经济开发区污水处理项目是由JC经济开发区通过招商引资方式选择EG有限公司进行设计、投资、建设、管理和运营。EG有限公司已在投资成立了ABC水处理有限公司，由ABC水处理有限公司具体负责项目的设施。项目（一期工程，下同）设计规模为日处理污水2万吨（项目正式投产运行后第1-3年日处理污水16000吨，第4-25年为20000吨），项目投资预计4730万元，建设期为一年，特许经营期限为25年（自正式运营之日起计算），特许经营期限期满后，项目的所有权和所有与项目相关的权益需无偿移交给JC经济开发区。 三、分析模式 量本利分析即盈亏平衡分析，是通过分析生产成本、销售利润和销售数量这三者的关系，来推算企业需要达到什么样的业务量水平才可以补偿企业的所有成本，即盈亏相抵。 本次分析是以动态方式（即考虑资金的时间价值）对项目进行盈亏平衡分析，以此测算合理的污水处理价格（水价），即设定项目建成投产之日作为“0”时点，往后25年作为项目的经营期限。对项目的固定投入成本视为“0”时点的投入成本，经营期限内每年的经营利润（经营收入-经营成本,经营收入=污水处理量×水格,经营成本除包括经营过程中发生的人工成本、电费、药剂材料、维护维修费、税费、管理费等实际成本费用外，还包括规定的投资收益）按照一定的折现率逐年折现到“0”时点,再将每年的利润折现值累加,当累加值正好等于投入成本时，说明达到了盈亏平衡，处于这个平衡点的水格即为合理的保本水价。 本次所涉项目属公益性质，是政府通过招商引资方式由私人投资建设，按照保本微利原则，在规定的投资收益率、规定的经营期限、设计的生产规模（生产负荷）的前提下进行的分析测算。 四、项目的量本利分析 （一）、固定成本分析 本项目固定成本包括：土地购置费用、土建工程费用、设备及工器具购置费用、工程及设备安装费用、建设期间资金占用费用以及正式投产运营前的其他费用，如工程保险费、人员培训费、预备费用等。 1、固定资产及长期待摊费用成本 根据ZX有限公司出具的《JC处理厂工程施工图预算书》，项目 固定资产及长期待摊费用成本总额，项目构成见下表（单位：元）： （详见附件：JC污水处理厂总投资汇总表）， 2、建设期间资金占用成本 建设期间资金占用成本是指项目建设期间投入资金的机会成本，即等额资金在相同时间内按照风险最低的投资方式（存入银行）所能得到的投资收益，根据项目可行性研究报告，项目建设期为一年，本次假定在建设期间建设资金是均匀投入，利率参照银行同期一年期存款利率计算，即年利率为3.5%。故建设期间资金占用成本2×3.5%=821460元。 3、固定成本合计 固定成本821460。 （二）、经营成本分析 1、人工成本 根据项目的可行性研究报告，项目正常投产后，所需人员总数为20人，生产岗位及人员配备如下表 工资及福利（含社保、医保等各项国家规定的社会保障费用）：参照目前当地城镇职工平均工资水平、社会保障支出水平、往年工资增长率情况，生产人员按平均每人每月1800元计算、管理人员按平均每人每月3000元计算，预计未来5年内年平均环比增长率为5%，然后处于稳定水平，则每年工资福利支出金额如下表（单位：元）： 2、生产用能源成本 ①耗电量： 生产过程中消耗的能源主要为电力，根据项目可行性研究报告中项目所需工艺设备清单、设备功率和设备日运行时间，计算出每日耗电量为9693.35度，按每天处理污水20000吨计算，平均每吨污水耗电为0.48 度（以下简称设计耗电量，详见附件《JC开发区污水处理厂电耗计算表》）。据有关调查统计资料（见下表）， 考虑到电耗水平会受到污水处理等级、工艺和管理水平等因素的影响，处理等级高的比处理等级低的耗电量要高，样本数据中的污水处理等级均为二级，而本项目中的污水处理等级为一级A，所