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财务管理 1．简述企业经营活动的循环过程。 答：企业是以赢利为目的的经济组织，它全部的活动是利用所有的资源获得最大的回报。企业的生产经营活动形成了一个循环。 企业先要获得需要的资本，采购所需的设备和原材料，因而要向供应商支付现金(包括银行存款)，或形成应付账款，到货后偿还；企业需要雇用人力，为此需要向员工支付工资。这个过程是周而复始，从而构成一个循环，即采购付款循环。 企业利用购入的设备、原材料和雇用的人力资源来生产产品，是一边消耗资源，一边形成产品的过程，即生产循环。 企业生产出产品后，把产品卖出去，以获得赢利。企业卖出产品后收到现金，或形成应收账款，在以后以现金或转账的形式收回。这也是销售收款循环。 企业的全部经营活动实际是这个循环的不断重复，它们又构成了一个大循环。 2．财务会计和管理会计的基本内容是什么？他们的区别？ 答：（1）财务会计基本内容： 财务会计所提供的信息来源是多方面的，如总账管理、应收应付账款管理、固定资产管理、工资管理、票据管理以及多币制管理等，其中主要有两个部分：总账和应收应付账款管理。主要目的在于为企业外部提供全面反映企业财务状况、经营成果和财务状况变动的信息。 ①总账管理 总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部分，贯穿了资金流动过程中的各个环节。因此，总账的内容包含了会计业务流程的全过程，形成一个循环。 编制会计凭证-登录账簿-期末结账-编制报表 ②应收账款管理与应付账款管理 应收账款管理 应收账款是企业因销售商品、材料或服务应向客户收取的账款，一般设有应收账账户。 应收账的功能：一是进行应收款核算；二是对客户往来账进行管理。 应付账款管理 应付账款是企业应付采购账款。 应付账主要处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务。与采购部门、库存部门相联系，并从中取得数据。 （2）管理会计基本内容 管理会计是20世纪50年代发展起来的新学科，给企业内部管理部门和人员提供进行经营决策所需的各种信息。 管理会计的主要目的在于为企业内部各级管理人员提供进行决策所需的各种经济信息。提供信息的范围可根据需要而有极大的伸缩性(时间单位可从小时到年)，既有历史信息，也有预测信息；所遵循的约束条件是以满足成本／效益分析的要求为准，无外部的强制约束。一般通过成本管理和财务报表分析这两个角度来实现管理功能。 （3）财务会计和管理会计的区别 财务会计和管理会计是企业面向不同的角度做的财务管理，区别主要在四个方面：对象、范围目的、时间性、约束。 对比项 财务会计 管理会计 对 象 向外界用户提供信息 向内部用户提供信息 范围目的 生成企业整体经营业务的财务报表。 高度综合、真是但详细程度不能完全满足决策需要 生成部分的或有特定目的财务报表。 可以不综合、但详细程度可供计划、控制与决采用 时 间 性 提供较长的、规定时期的信息（如年、季、月）、报告已发生的情况 提供信息的时间范围有伸缩性（如从几小时到数年）、包括历史信息和预见信息 约 束 遵照外部强制的标准、会计原则、方法和程序 无强制和约束、以满足成本/效益分析要求为准 3．简述财务业务特征及运作流程。 答：（1）财务业务的特征 企业的财务作业旨在提供正确及时的会计信息给企业内外的信息用户，供其作为决策参考，因此一般企业的财务作业有以下五项特色： ① 财务作业是所有企业的必须业务 ② 企业内部惟一需要遵循外部用户数据处理规范要求的流程 ③ 数据处理量大 ④ 以处理真实数据为主 （2）财务会计业务流程 一般财务作业流程是一连串企业对其所营运的经济事件或交易加以确认、分类、记录与汇总的全部过程。可以将其分为以下7个阶段:确认，记录分录，过账，试算，调整，结账，编表。 这7个阶段的作业主要是将在会计期间内发生在企业内的所有经济或会计事件依发生的先后顺序经确认后加以记录，再将类似的交易以累积或求和的方式处理后，于期末以标准化的格式汇报给组织内外的所有用户。当企业长时间经营下去时，交易事件不断发生，财会作业便不断地确认、记录、过账、试算、调整、结账及编表报告的作业，成为一个周而复始的循环周期，称这一循环为会计循环。 （3）管理会计的业务流程 管理会计主要是对成本部分进行比较，做出财务分析报表，提供给企业的管理层以辅助决策。 ① 车间作业管理过程的生产领料单数据传递到成本环节。 ② 根据生产任务单确定投入产量并将数据传递到成本环节。 ③ 根据产品入库单确定完工产品数量并将数据传递到成本环节。 ④ 采集废品产量、劳务耗用量和在产品量数据。 ⑤ 从固定资产、工资等环节获得折旧费用、人工费用和其他费用数据。 ⑥ 计算成本，并将成本核算结果通过凭证定义生成转账凭证