第2章(存款业务)练习题.docVIP

单位定期存款业务的相关核算： 例2-4：红枫公司2012年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60 000元转为定期存款，存期半年，存入银行挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫公司没有和银行约定办理到期自动转存。要求编制红枫公司定期存款存入的会计分录。 2-4答案： 借：吸收存款——单位活期存款——红枫公司 60 000 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司 60 000 例2-5：2013年2月25日，红枫公司金额为60 000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的会计分录。 2-5答案： 计算已经提取的利息额 8.25至8.31日应计提利息费用=60 000*7*3.3%/360=38.5元 9、10、11、12、1月末应计提利息费用合计=60 000*5*3.3%/12=825元 计算到期应付利息（看具体的选择哪一种计息方式）和应该补提的利息额，对应会计分录。 利息=60000*6*3.3%/12=990元（第一种计息方式） 利息=60000*184*3.3%/360=1012元（第三种计息方式） 补提金额=990-863.5=126.5元 借：利息支出——单位定期存款利息支出——红枫公司 126.5 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 126.5 支付本息 借：吸收存款——单位定期存款——红枫公司（本金） 60 000 应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 990 贷：吸收存款——单位活期存款——红枫公司 60 990 例2-6：假设红枫公司由于急需资金，于2013年2月1日提前支取本金30 000元，2013年2月1日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款部分提前支取的会计分录。 2-6答案 应付利息=30 000*5*0.5%/12+30 000*7*0.5%/360=65.42元 应该冲销的利息费用=已经计提的金额-应付利息=（38.5+825）*30000/60000 -65.42=366.33元 借：应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 366.33 贷：利息支出——单位定期存款利息支出——红枫公司 366.33 部分提前支取会计分录 借：吸收存款——单位定期存款——红枫公司（本金） 60000 应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 65.42 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司 30000 吸收存款——单位活期存款——红枫公司 30065.42 例2-7：假设红枫公司逾期于2013年4月10日来行支取，2013年4月10日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款逾期支取的会计分录。 例2-8：20x1年3月31日，中国工商银行海淀支行收到白云公司签发的转账支票，要求将其活期存款账户100 000元转为定期存款，期限两年，当日银行挂牌公告的两年期定期存款年利率为4.68%，白云公司没有和银行约定办理到期自动转存。20x3年3月31日该定期存款到期，白云公司来行支取本息。中国工商银行海淀支行于每月月末计提存款利息。假设不考虑其他因素。（计算实际月利率为0.37351%） 2011年3月31日存入款项会计分录： 2011年4月30日计提利息费用的会计分录： 借：利息支出——单位定期存款利息支出 373.51 吸收存款——单位定期存款——白云公司（利息调整） 16.49 贷：应付利息——单位定期存款应付利息 390 2011年5.31至2012.3.31日对应的会计分录同上。 2012.4.30计提利息费用的会计分录： 借：利息支出——单位定期存款利息支出 390.60 贷：应付利息——单位定期存款应付利息 390 吸收存款——单位定期存款——白云公司(利息调整) 0.6 2013.3.31两笔分录：第一笔计提利息费用，第二笔支取本息 借：吸收存款——单位定期存款——白云公司（本金） 100000 应付利息——单位定期存款应付利息 9360 贷：吸收存款——单位活期存款——白云公司 109360 例2-9：假设白云公司由于急需资金，于20x2年3月31日提前支取本金80 000元，剩余本金20 000元于20x3年3月31日到期支取。20x2年3月31日银行挂牌公告的活期存款利率为0.