ERP系统中构建企业的二级核算体系.pdfVIP

2013年8月 第三期 冶全 5 ERP系统中构建企业的二级核算体系 刘永华 (杭州钢铁集团公司信息管理部 杭州 310022) 摘 要：为满足企业二级核算要求，在ERP系统原有一级核算的基础上，通过启用ERP系统中的业务范围 7L~-开发，构建企业的二级核算体系。 关键词：ERP；二级核算；二次开发；思路；实现 0 前言 形成独立的帐套。 2 构建二级核算体系的思路 二级核算又称为分散核算 ，指在企业内部进行 上下一体全面核算的会计工作组织形式。在该核 2．1 相关账务科 目类别的特点及其解决思路 算形式下，各车间及职能科室进行各 自分类明细核 1)供应商／客户相关的往来帐。与供应商相关 算，定期将明细核算资料报送会计部门进行帐务处 的往来帐，不仅要考虑 日常通过 FI直接记帐的往 理 。会计部 门则根据报送 的有关明细核算资料，登 来帐，还需要考虑与MM模块集成的发票校验、供 记总分类账及一部分明细分类账，并据此编制会计 应商发票等一些系统标准事务通过何种方式来区 报表。职能部门和生产单位可通过二级核算帐套 分，而且在系统中还存在着EDI自动触发的发票校 报表 了解各类帐务状况，通过分析，及时调整管理 验 ，需要在 EDI触发时将帐务 自动划分。 策略，进而深挖企业潜力，为企业降本增效提供手 与客户相关的往来帐，同样不仅需要考虑 日常 段 。 通过 FI直接记帐的往来帐，还需要考虑与 SD模块 集成的出具发票时产生的往来帐。 1 构建二级核算体系的背景 2)存货类帐。首先，需要考虑如何在移库时 自 杭钢在实施ERP系统时，以一级核算模式为主 动生成发出方与接收方的财务凭证 ；其次，还需要 导思想，该思想的核心体现是将股份公司下属的生 考虑同一个物料发送到同一工厂下不同核算单位 产单位 (分厂)设置为一个工厂，进行整体帐务管 如何使其帐务分离。 理 。这种组织架构设置模式带来了两大限制，一是 3)成本／费用类帐。成本 ／费用类科 目，因其均 ERP系统内物流从供应到焦化、炼铁、转炉，焦化至 带有一个不同的成本对象 ，帐务的分开需要在不同 炼铁 ，炼铁至转炉，转炉至热带，转炉至中轧等业务 的成本对象中进行区分，分别需要考虑成本 中心、 移动视为存货在不同库存地点间的移库动作，不能 维修订单、生产订单、成本订单、WBS元素等。 自动生成财务凭证，使得以上二级财务核算实体， 4)固定资产类帐。固定资产类帐分为固定资 无法在 ERP系统内生成完整的财务帐套。二是股 产及其折旧，其折旧与固定资产的成本中心相关， 份公司下属供应处、设备处、焦化、炼铁、转炉、热 只要成本中心确定，其折旧即能分隔开来，固定资 带、中轧等 7家单位往来帐为流水编码，生成的财 产只能考虑从其主数据中进行划分。 务凭证无法按二级核算实体 自动区分。 5)其它总帐科 目。其它总帐科 目考虑通过配 因而为适应二级核算的需求，迫切需要在现有 置使用户在输入凭证行项 目中体现不同核算单位 以一级核算架构为基础的ERP系统内，