会计档案标准化.docVIP

会计档案标准化 第一条 为了全面加强我省会计档案标准化、规范化、制度化管理工作，更好地发挥会计档案在社会主义市场经济建设中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定，结合我省实际情况，制定本实施细则。 第二条 我省各级党政机关、社会团体、企业事业单位和其它组织以及按规定应建帐的个体工商户（以下简称“各单位”），依照本实施细则管理会计档案。 中央驻甘单位可执行本专业系统的会计档案管理办法（以正式文件为准），若本专业系统无统一的会计档案管理办法，则执行本实施细则。 第三条 省财政部门和省档案行政管理部门共同负责包括中央驻甘单位在内的全省会计档案工作的指导、监督和检查；市（州、地）、县（市、区）财政部门和档案行政管理部门共同负责本市（州、地）、县（市、区）所属各单位会计档案工作的指导、监督和检查；省直各专业主管部门的会计机构和档案机构共同负责本专业系统直属单位会计档案工作的指导、监督和检查。 第四条 会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务报告等会计核算专业材料以及与之相关的“其它类”材料，如银行存款余额调节表、银行对帐单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等，它是记录和反映本单位经济业务活动的重要史料和凭据。预算、财务计划、财务工作总结、财务工作制度等文件材料不属于会计档案范围，应归入文书档案整理保管。 第五条 各单位要把会计档案管理纳入本单位的会计工作和档案工作一并安排，要把会计档案作为本单位档案的重要组成部分，统一进行管理，切实做到领导、人员、制度、柜架、库房五落实。 第六条 会计人员负责会计档案的积累、整理、编目和移交等工作（出纳人员不得整理保管会计档案）；档案人员负责会计档案的接收、保管和查阅服务工作，并负责会同会计人员对到期会计档案进行鉴定与销毁。 第七条 各单位应建立健全下列会计档案工作制度：会计档案管理人员岗位责任制；会计档案立卷归档制度；会计档案安全保管制度；会计档案查阅利用制度；会计档案鉴定销毁制度。 第八条 各单位每年形成的会计档案，由会计机构指定专人按照以下要求进行整理： （一）会计凭证 1．每月10日前，完成上月会计凭证的整理装订任务。 2．装订之前，应先按照《会计基础工作规范》第三章第二节的规定认真做好各项基础工作。如有缺漏，应现责成有关责任人按规定补齐。 3．原始凭证粘贴、折叠的长度、宽度，应与会计凭证封面相同，每本凭证装订角的厚度一般保持在2厘米左右，最厚不超过2.5厘米。 4．会计凭证整理好后，统一按记账凭证编号顺序逐月（月内以记账凭证编号顺序确定会计凭证排列顺序）逐年排列并编写案卷顺序号。如果会计凭证册数比较多，可以每5年编写一个案卷顺序号；如果会计凭证册数比较少，可以每10年编写一个案卷顺序号。 5．每年的会计凭证整理排列编号完毕后，统一编制案卷目录一式三套。 6．所有会计凭证编好案卷目录后，即可装入凭证盒入柜保管。每盒装几本按凭证薄厚确定，装满为止，但不能跨月跨年装盒。 7．整理好的会计凭证须达到项目填写齐全、签章手续完备、装订整齐美观、排列编号准确、查阅利用方便的要求。 （二）会计账簿 1．一本账为一个整理、保管单位，即为一卷，但各种账簿厚度一般不超过2厘米。 2．每本账簿在立卷归档时都要从“1”开始，统一用铅笔编写页码。正面有数据记载的页码编写在右上角，背面有数据记载的页码编写在左上角。活页账整理时统一将正反面都是空白的帐页抽出；现金日记账和银行存款帐必须保持原貌，不得拆散，不得抽撕空白页，如原已印好页码则无须再编。 3．凡账簿都要在封面之后账页之前放置“账簿启用表”，并认真填写各个项目，如无帐簿启用表，整理时务必补上。 4．每年的账簿统一按照现金账、银行存款帐、总账明细账、日记账、辅助账的顺序进行排列，且从“1”开始，逐年连续编写案卷顺序号。 5．案卷号编写好后，逐卷（本）编制案卷目录一式三套。 6．凡整理好的账簿，要按照排列编号顺序统一装入卷盒内。每盒装几本，以账本薄厚确定，装满为止，但不同年度的账簿不能混装在同一盒内。 7．整理好的会计账簿须达到结构完整、项目齐全、页码准确、平整美观、查阅方便的要求。 （三）财务报告 1．各单位每年的财务报告统一分为下列两部分分别进行整理：①年度财务报告（决算，包括文字分析）；②月、季度财务报告（决算，包括文字分析）。 2．日报、旬报、半月报可不立卷归档，由财务部门视具体情况保存使用并进行处理。 3．各单位的年度财务报告视页数