五笔文字录入题库.docVIP

输入题题库 1、【问】我公司5月用手工开了100万元的发票，到9月对方才告诉我公司，此发票的抬头开错了，要求我公司重新用税控机开具发票。6月我公司使用了税控机，但是税控系统中没办法将5月的发票红冲。经过与税务局协调，我公司用手工发票红冲了5月开具的发票，然后再重新开具新发票。但是我公司已在5月缴纳了此发票的税款，而新开具的100万元的发票也进行了缴税。税务局给了一张代扣代收的凭证，告诉我公司可抵扣以后的营业税，请问做账时要怎样处理？那张代扣代收凭证要怎样抵扣以后营业税？【答】根据问题所述情况，将几笔涉税分录列示如下： 1.原错误发票，计提税金（假设税率为5%）： 借：营业税金及附加 50000 贷：应交税费--应交营业税 50000 2.次月上缴时： 借：应交税费--应交营业税50000 贷：银行存款 50000 3.新开发票上缴营业税（营业额没变，不计提）： 借：应交税费--应交营业税 50000 贷：银行存款 50000 根据上述分录可以看出，营业税有借方余额50000.假如企业以后开具了500万元的发票，接下来会计处理为： 借：营业税金及附加 250000 贷：应交税费--应交营业税250000 而上缴时按差额20(25-5)万元缴纳税款即可。 2、交接会计档案需要注意的事情以下几种情况需要交接会计档案，并在交接的时候需要注意如下方面： （1）单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的--应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。 （2）单位分立 ①单位分立后原单位存续的--应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制；②单位分立后原单位解散的--协商后的其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制。 单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。 （3）单位因为业务移交其他单位办理所涉及的会计档案--应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制。 对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接的单位保存，并按照规定办理交接手续。 （4）单位合并 ①单位合并后原单位解散或一方存续其他方解散的--原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管; ②单位合并后原各单位仍存续的--仍应由原单位保管。 建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。 （5）单位之间交接会计档案的--交接双方应当办理会计档案交接手续。 （6）个人交接时--交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案交清册上签名或者盖章。 （7）我国境内所有单位的会计档案不得携带出境。 3、外汇账户的开设和年检外汇账户的开设和年检主要需要注意以下几个方面： （1）开户单位办理账户收付时，必须向银行出具《外汇账户使用证》。开户银行凭《外汇账户使用证》规定的账户收支范围为开户单位办理账户的收付业务。任何开户单位及开户银行未经外汇局批准，不得超范围使用账户。（2）开户单位须按《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》中有关账户最高限额、使用期限、结汇方式等规定使用账户，不得超范围、超期限使用账户。对于净收入需结汇的账户，开户单位应及时办理结汇。因项目进展问题需延期使用的账户， 应提前向外汇局申请，未经批准不得擅自延期。（3）经批准开立的外汇账户每年必须参加年检。开户单位须遵照《境内机构中资企业经常项目外汇账户年检规定》及有关补充规定执行。年检时间为每年的1～4月份。账户的具体检查工作由开户单位委托的会计师事务所进行。外汇局每年核定一次指定会计师事务所名单，并向开户单位公布。开户单位自行选择会计师事务所对其账户进行年检。（4） 年检中及日常监管中经常发现的违规使用账户的行为包括：①未经批准开立外汇账户。②出租、出借、转让外汇账户。③擅自改变账户使用范围。④擅自超出外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用账户。⑤违反其它有关外汇管理规定。 4、结账的程序结账是会计期末对账簿记录的总结。为了总结反映一定时期内的经济活动情况，在每个会计期末终了时，应对有关账户进行结账。结账就是把一定时期内发生的会计事项，在全部登记入账的基础上，结算出每一个账户的本期发生额和期末月（如用余额），并将期末余额结转下期的方法。（1）查明本期所发生的经济业务是否已全部登记入账。（2）在全部登记入账的基础上，按权责发生制的原则，将收入和费用归属于各个相应的会计期间。如摊配已登账的待摊费用和预收收益，计提应承担但尚未支付的应付或预提费用，确认已实现但尚未受到的应收收益。（3）编制结账分录。对于各种收入、费用类账户的余额应在有关账户之间进行结转。如将产品销售收入、产品销售成本、