03_税收法律制度要点.ppt

1、（ ）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 A、税收 B、税法 C、支付结算 D、国家预算 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核税收的概念。税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 2、税收的（ ）特征是区别于其他财政收入形式的最基本的特征。 A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、收益性 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核税收的特征。 3、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、印花税 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。 4、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核税收的分类。选项B既属于流转税又属于中央税。增值税属于流转税和中央地方共享税；营业税属于流转税和地方税；土地增值税不属于流转税。 6、税法的构成要素中，（ ）是区别不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核税法的构成要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 7、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。 A、计税依据 B、减税免税 C、税率 D、征税对象 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 9、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。 A、进口设备的企业 B、销售商品房的房地产公司 C、零售杂货的个体户 D、生产销售家用电器的公司 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。 10、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的，认定为小规模纳税人。 A、50 B、60 C、70 D、80 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 11、某增值税一般纳税人2011年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为（ ）万元。 A、16 B、17 C、17.85 D、17.99 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核增值税的应纳税额。销项税额=销售额×税率=[100+5.85÷（1+17%）]×17%=17.85（万元）。 12、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D、进口货物，为报关进口的当天 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核增值税纳税义务发生的时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。 13、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是（ ）。 A、烟丝 B、卷烟 C、摩托车 D、木制一次性筷子 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核消费税的计税方法。目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。 14、下列不属于消费税纳税人的是（ ）。 A、生产销售卷烟的烟厂 B、进口化妆品的企业 C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户 D、生产销售电视机的单位 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：（1）生产应税消费品的单位和个人；（2）进口应税消费品的单位和个人；（3）委托加工应税消费品的单位和个人。电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。 15、某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、0 B、5000 C、7500 D、12500 【正确答案】