CPA教材精讲-销售业务.pdfVIP

高顿财经CPA培训中心 CPA教材精讲-销售业务 　　销售，是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。 　　1.销售业务需关注的主要风险 　　 (1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，导致销售不畅、库存积压、经 营难以为继。 　　 (2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，造成销售款项不能收回或遭受 欺诈。 　　(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损 　　2. 内部控制要求与规范 　　 (1)企业要加 市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵 活运用多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。 　　 (2)企业与客户进行业务洽谈、磋商或谈判时，应关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相 关内容，并签署销售合同，明确双方的权利和义务。 　　 (3)企业销售部门应按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售 通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运。 高顿财经CPA培训中心 1 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 公众微信号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 　　 (4)完善客户服务制度，加 客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和 服务水平。 　　 (5)完善应收款项管理制度，明确销售、财会等部门的职责，并严格考核，实行奖惩制度。企业应 当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。 　　 (6)企业应加强应收款项坏账的管理;应收款项全部或部分无法收回的，应 查明原因，明确责 任。 　　(五)研究与开发 　　1.开展研发活动需关注的主要风险 　　(1)研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。 　　 (2)研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 　　(3)研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。 　　2. 内部控制要求与措施 　　 (1)企业应 结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。 　　 高顿财经CPA培训中心 2 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 公众微信号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 (2)研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应 报经董事会或类似权力 机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进 性以及成果转化的可行性。 　　 (3)企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程 高效、可控。企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位， 签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 　　 (4)企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。 　　 (5)企业应当明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署必威体育官网网址协议，并在劳动合同中约定研究 成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后必威体育官网网址义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内 容。研发骨干人员的管理，应当引起研发型企业的高度重视。 　　 (6)企业应当加 研究成果的开发与保护，形成科研、生产、市场一体化的自主