关于浙江遂昌旅游发展股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见.PDFVIP

关于浙江遂昌旅游发展股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 财通证券股份有限公司（以下简称“财通证券”、“主办券商”）作为推荐浙江 遂昌旅游发展股份有限公司（以下简称“遂昌旅游 ”、“拟挂牌公司”或“公司”） 股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的主办券商，收到贵公司关于浙江遂昌旅 游发展股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌申请材料的反馈意见。财 通证券会同拟挂牌公司及相关中介机构进行了认真的研究和核查，就审核员所提 出的问题进行了认真落实，并在本回复的基础上，结合主办券商的督查审核机制， 形成了反馈督查报告。 除非另有说明或要求，本回复所用简称和相关用语与《公开转让说明书》具 有相同含义，涉及对《公开转让说明书》修改的已用楷体加粗标明。 1 / 74 一、公司特殊问题 1、关于收入确认。（1）请公司结合行业特点、经营模式、业务 类型，详细披露报告期内的门票、住宿等各类销售收入的具体确认原 则和方法，并详细披露成本核算的具体内容及其与收入的匹配性。（2） 请公司补充披露景区直接销售模式与网络购票现场取票模式的收入 构成，并披露网络购票模式下的收款方式、收入确认时点、是否存在 退票。（3）公司报告期前五大客户主要为旅行社和票务公司，请公司 说明与旅行社、票务公司的合作模式、收入确认时点及依据、收入结 算方法、收益分成比例。（3）请主办券商及申报会计师核查收入确认 原则是否恰当、合规，营业成本的归集是否符合配比原则并发表明确 意见。 回复： （1）请公司结合行业特点、经营模式、业务类型，详细披露报 告期内的门票、住宿等各类销售收入的具体确认原则和方法，并详细 披露成本核算的具体内容及其与收入的匹配性。 报告期内的门票、住宿等各类销售收入的具体确认原则和方法， 已在??公开转让说明书》第四节 “四、（十八）收入确认原则”进行 披露。 公司成本核算的具体内容及其与收入的匹配性，已在《公开转让 说明书》第二节 “四、（三）公司的主要原材料、能源及供应情况” 补充披露如下： “1、原材料、能源及供应情况 2 / 74 公司提供旅游服务的主要成本为直接人工、折旧及摊销和换乘 费，在服务成本中直接人工占 30%左右，折旧及摊销占 20%左右，公 司自 2015 年开始向团队游客提供换乘服务，并向换乘运营业务经营 者支付换乘费，2015 年支付的换乘费占服务成本的 15%左右。公司业 务所需的原材料主要是客房消耗品、洗涤用品、床上用品等酒店用品， 市场完全竞争，供应充足。公司所需主要能源包括水、电，分别能从 当地供水、供电部门稳定取得。 报告期内公司主营业务成本构成如下： 单位：元 项目 2015 年度 占比% 2014 年度 占比% 直接人工 1,643,671.31 30.61 1,289,709.00 33.20 折旧及摊销 977,685.80 18.21 916,457.40 23.59 换乘费 940,320.00 17.51 - - 修理费 340,413.13 6.34 264,779.57 6.82 物料消耗 327,486.45 6.10 552,383.26 14.22 水电费 245,841.51 4.58 288,100.80 7.42 其他 894,165.43 16.65 573,246.17 14.76 合计 5,369,583.63 100.00 3,884,676.20 100.00 收入与成本