楚小篮财务调查报告.doc

武汉楚小篮网络科技有限公司财务尽职调查报告 PAGE  武汉楚小篮网络科技有限公司财务尽调 一、公司主要会计政策 （一）主要的会计制度 1、以公历1月1日起至12月31日止作为一个会计年度； 2、以人民币作为记账本位币，以期末外币中间价作为外币资产和负债项目计价依据； 3、公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则； 4、公司账面按照期末应收账款、其他应收款余额一定比例计提坏账准备。 账龄计提坏账比例（%）1年以内5%1到2年10%2到3年20%3到4年50%4年以上100%6、公司的存货分为低值易耗品、库存商品等，各类存货取得时按实际成本计价，库存商品的发出采用先进先出法核算。 7、公司固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不属于生??经营主要设备，但使用年限超过2年且单位价值在2000元以上的设备、器具、工具等。固定资产以取得时的实际成本作为入账的价值。固定资产采用直线法计提折旧。根据预计使用年限和预计残值，本公司确定各类固定资产年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物2054. 75机器设备5020.00运输设备5020.00办公及其他设备3033.338、收入确认原则：已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，公司确认商品销售收入实现。公司销售采取先收款后发货的方式。 （二）税收及优惠政策 税 种计税依据税率增值税农产品批发0企业所得税利润总额25.00%城建税已交增值税、营业税、消费税7%教育费附加已交增值税、营业税、消费税3%地方教育附加已交增值税、营业税、消费税2%印花税合同金额0.03%本公司于2015年5月21日成立，经营范围为初级农产品批零兼营、计算机网络及农业技术开发、技术转让、技术咨询。 本公司2015年度企业所得税按查账征收方式征收，法定税率25%。 二、财务报表 （一）财务报表简表 1、资产负债表 单位：元 项 目 2015年10月 项 目 2015年10月 流动资产： 　 流动负债： 　货币资金1699669.99应付账款170000.00交易性金融资产预收账款14742.50应收票据应付职工薪酬312510.00应收账款净额应交税费预付账款20500.00其他应付款13300.00其他应收款563392.25流动负债合计510552.50存货非流动负债：其它流动资产944980.93其他非流动负债流动资产合计3228543.17非流动负债合计非流动资产：负债合计510552.50长期股权投资股东权益:固定资产223564.00实收资本（或股本）1190476.00累计折旧3173.14资本公积3748524.00固定资产净值220390.86盈余公积无形资产390000.00长期待摊费用未分配利润-1610618.47递延所得税资产少数股东权益非流动资产合计610390.86股东权益合计3328381.53资产总计3838934.03负债及股东权益总计3838934.03 2、损益表: 单位:元 项 目2015年1-10月一、营业收入1898311.43 其中：主营业务收入1898311.43 其他业务收入 减：营业成本1782007.35 其中：主营业务成本1782007.35 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用894388.25 管理费用830031.67 财务费用1502.63 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）-1609618.47 加：营业外收入 减：营业外支出1000.00三、利润总额（