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现金流量预算与盈亏预算编制习题 2、某公司主要生产服装，该公司2005年年底的资产负债表简表如下： 流动资产 银行存款 150 应收帐款 1000 存货（成本） 950 流动资产 2100 固定资产 设备（成本） 1150 减：累计折旧 500 固定资产 650 流动负债： 应付帐款 750 应计费用 350 应付股利 300 流动负债 1400 长期负债： 应付债券（利率6%，5年） 400 所有者权益： 股本（每股面值1元） 500 资本公积 250 留存利润 200 所有者权益 950 2006年上半年中6个月的预测信息如下： 产品销售和材料采购情况为：  1月 2月 3月 4月 5月 6月产品销售额 1450 1300 1500 1200 2150 1050材料采购额 750 950 1450 800 850 900（2）上述产品销售和材料采购均有一个月的信用期。 （3）产品制造成本中的变动成本占销售收入的60%，全部为材料消耗。每月固定制造成本包括两项：①工资费用为200万元，所有工资均在费用发生的当月支付；②固定资产折旧费80万元。 （4）2005年度奖金350万元和应付股利300万元分别将于2006年2月和3月支付。 （5）每月营业费用和管理费用预计200万元，其中包括50万元的折旧费，其余费用均为付现费用，并于当月支付。 （6）公司计划购置某项大型设备，该设备在2006年7月份以后投入使用，但必须于2006年6月支付设备款60万元。 （7）公司仅有的财务费用为债券利息，于本年末支付。 （8） 公司所得税税率30%，不考虑其他任何纳税。 要求根据上述资料： （1）填写下列2006年上半年按月的现金流量预算表。  1月 2月 3月 4月 5月 6月现金收入 / / / / / / 商品销售 现金支出 /  / / / /  / 材料采购  工 资 奖 金营业与管理费用 股 利 设备购置 支出合计当月净流量月初余额月末余额 （2）编制2006年上半年的利润预算表（无需按月份）。  金 额营 业 收 入  减：营业成本 主营业务利润 减：营业与管理费用 财务费用 利润总额 减： 所得税 净利润（3）假设该公司希望始终保持最低80万的银行存款储备，根据2006年上半年现金流量预算表中的数据，对可能出现的现金问题提出对策。