《企业内部控制配套指引》实施选读.ppt

《企业内部控制配套指引》 实施解读 主讲人： 刘维;一、《企业内部控制配套指引》主要内容解析 二、配套指引对董事会的要求 三、企业的合遵循挑战 四、合规之路该如何规划 五、合规工作的主要要求 六、合规工作的组织与人力资源安排 七、如何理解内部控制的重要性及其风险管理的关系;*;*;*;;《企业内部控制应用指引》：共18项，用以指导企业开展内部控制建设，并为企业及事务所的内部控制评价及审计提供参考。内容包含制定该项指引的总体目标、涉及事项的定义、相关风险描述、业务流程规范和关键控制点要求等标准性内容。应用指引条目如下：;目标：对于流程控制目标的整体要求。 企业可参考指引中所述目标，从定性和定量两个角度细化本企业各流程的具体控制目标，作为流程风险评估的基础。;在应用指引使用过程中应注意以下问题：;第一章 总则;*;;*;企业内部控制标准委员会负责为建立健全我国企业内部控制标准体系提供政策指导和咨询服务;*;董事会负责内部控制的建立健全和有效实施的基本规范，具体体现在：;*;*;*;*;;;知识与观念;*;*;一般而言，企业可考虑通过以下六个步骤来实现对基本规范和配套指引的遵循：;对于已经启动和推进遵循方案的企业： 应根据三项指引重新审视既定的遵循方案并视情况进行必要调整。其中，境内外同时上市的企业应准确理解已经实施的境外上市地监管规定与即将实施的中国规定之间的差异，并据以考虑是否需要开展补充性工作。 应积极与监管机构互动，获得监管机构对于所遇到的重大问题的指导。并促使监管机构进一步发布有关解释公告。 应注重与审计时就遵循方案及其执行情况金相沟通。;对于尚未开展遵循工作的企业： 应尽快着手制定遵循方案，明确以下要素： -遵循策略 -组织体系 -过程、步骤及时间表 -内部和外部资源需求及资源获取方案 -费用预算 建议企业可考虑在法定遵循年度的前一年开展试评价。 有条件的企业，在初次遵循时应考虑聘请外部咨询顾问，以提高遵循的效率和效果并为以后年度持续遵循奠定良好基础。 积极参加监督机构规划和实施的一系列培训??以掌握监管动态。 ;;*;*;*;*;*;*;*;*;;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;;*