未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的审批.docVIP

PAGE  PAGE 10 未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的审批 一、适用范围： 增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。税务机关自受理之日起14个工作日内完成未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的审批工作。 二、政策依据 1、 HYPERLINK 国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告.mht 《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号） 申请受理的工作要求 （办税服务厅综合办税岗受理，受理当日转业务审批岗） 一、需要受理的具体申请资料项目 1、《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》（附件一）； 2、《已认证增值税扣税凭证清单》（附件二）； 3、增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明； 4、未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。 二、申请资料审核工作要求 （一）受理环节： 办税服务厅综合办税岗应当场逐一核对纳税人的申请资料，并区分情况处理如下： 1、《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》填写项目是否完整； 2、纳税人复印件是否符合要求并加盖公章； 3、对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，在《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》签署意见后转业务审批岗。 注意：由于本流程金税三期征管系统中虽有该模块，但实际工作中尚未进行启用，暂不需要在金税三期中进行流转。 （二）业务审批环节 业务审批岗对传递来的资料进行审核，主要进行以下操作： 1、审核纳税人提供的资料是否有效，是否符合政策规定，做出是否同意审批的决定，对不予审批的说明原因和理由。对准予审批的，资料审核无误后，业务审批岗在《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》上签署意见，并将纸质资料转至办税服务厅受理岗位。 （四）发放环节 办税服务厅综合办税岗接收到审批完毕后的纸质资料后打印《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》(附件三)，通知纳税人持受理回执到受理窗口领取，待纳税人领取批复时，应责成其在送达回证上签收。纸质资料由办税服务厅负责装订归档。 未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单 纳税人名称经营地址纳税人识别号财务人员及联系电话未按期申报抵扣增值税扣税凭证信息增值税扣税凭证类型发票份数税额增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）海关进口增值税专用缴款书公路内河货物运输业统一发票合计纳税人 声明 此表所申请抵扣的增值税扣税凭证确属发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，与本表同时提供的增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明、第三方证明或说明等资料的内容是真实、可靠的。 声明人签字：企业经办人签字： 企业法人代表签字： 企业盖章 年 月 日以下由主管税务机关填写主管税务机关核对资料情况 经审核，企业提供资料齐全，交易真实，同意继续抵扣未按期申报抵扣的增值税进项税额 元。 经办人： 负责人： 主管税务 年 月 日 年 月 日 机关盖章：注：本表由主管税务机关留存 附件2： 已认证增值税扣税凭证清单 纳税人名称：（加盖印章） 凭证类型： 年 月 抵扣情况序号（1）开票单位（2）抵扣凭证代码（3）抵扣凭证号码（4）金额（5）税额（6）已抵扣凭证信息小计份数：申请抵扣凭证信息小计份数：总计份数：填报时间： 年 月 日 注：①增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），“年 月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法