上海市审计局审计科学研究课题.doc

上海市审计局2007年立项课题PAGE PAGE 27上海市审计局审计科学研究课题研　究　报　告报告题目：新农村建设政府投资 项目效益审计研究 立项批准号：　 07SSK02023 执行单位：　　金山区审计局 项目负责人：　　　　顾明欢 完成时间：　二００七年十二月 《新农村建设政府投资项目效益审计研究》课题组成员名单 组长：顾明欢组员：谢光辉，胡炎培，施锦康，袁正平执笔：谢光辉　　　　　　新农村建设政府投资项目效益审计研究摘 要党的十七大把“统筹城乡发展、推进社会主义新农村建设”提到了新的高度，“解决好农业、农村、农民问题，事关全面建设小康社会大局、必须始终作为全党工作的重中之重”。金山区地处上海西南远郊，是我市新农村建设政策的最直接的受惠区县，我区各级政府部门是惠农政策的执行者，审计部门作为政策实施的具体监督者，对农村政府投资项目实施效益审计是义不容辞的职责。新农村建设项目审计包含两个层次，一是我区局实施的区重大实事项目的投资审计，二是我区镇级政府投资项目现由镇审计部门组织实施的委托审计。本课题研究从分析目前新农村建设项目管理存在的薄弱环节出发，就如何提升我区局投资审计工作质量，加强对镇级政府投资项目审计指导，探讨开展政府投资项目效益审计的评价指标及审计模式。关键词：新农村建设 投资项目 效益审计 研究目 录 一、新农村建设中开展政府投资项目效益审计的必要性………………1（一）新农村建设政府投资项目及其建设管理的现状……………1（二）新农村建设政府投资项目实施效益审计的必要性…………11、社会主义新农村建设需要开展投资效益审计………………12、严格、规范的工程项目管理需要开展投资效益审计……………2二、新农村建设中政府投资项目实施效益审计若干问题探讨…………3（一）政府投资项目效益审计的概念……………………………3（二）政府投资项目效益审计的目标…………………………41、项目效益审计的总体目标………………………………………42、项目效益审计的具体目标………………………………………5（三）新农村政府投资项目效益审计评价指标体系………………61、构建指标体系所必需遵循的原则………………………………62、政府投资项目效益指标评价体系的设计……………………6（四）新农村政府投资项目效益审计的重点………………………11三、新农村建设中投资效益审计存在的问题及其对策模式建构…13（一）新农村建设中投资效益审计存在的主要问题………………13（二）新农村建设中投资效益审计模式建构………………………151、设置有效性目标的全过程跟踪审计模式………………………152、完善审计问责、投资效益评价和经济责任审计结合的模式……163、国家审计为主导、镇级审计配合、社会审计辅助的“三结合”模式………………18参考文献…………………………………………………………………20一、农村建设中开展政府投资项目效益审计的必要性（一）新农村建设中政府投资项目及其建设管理的现状1、项目的特点：新农村建设政府投资项目主要是为农村发展服务、非盈利性的公益性项目，其大多为基础设施项目，这些投资项目规模较大、往往由多个中小项目组成，实行一次规划，分步实施。2、资金的特点：农村政府投资项目投入资金得益于国家惠农政策及新农村建设的规划建设，资金主要来自上级财政和本级财政，资金来源多层次、多样化，流转环节复杂。配套资金的筹集难度大，资金到位落实难度大、资金管理薄弱。 3、工程管理的现状：农村政府投资项目以中小规模居多，往往以简易程序进行管理，项目前期工作简单化，工程建设方常常“以估代概”，缺乏项目可行性研究及完整的工程设计文件；简化招投标程序定价发包，然而设计变更较多、工程签证较多，造成突破投资项目较多，工程审计往往由社会中介机构完成。 4、管理主体的现状：项目投资主体较多，以致管理主体较多、呈多元化状态，而负责项目实施的建设单位往往缺乏投资约束机制，相关控制主体和程序缺失，投资控制习惯于用足概算或完成项目多多益善。而且，项目法人变更较多、管理人员兼职现象较普遍，导致项目法人制度不完善，内部控制不健全，行政管理方式介入现象时有发生。（二）新农村建设中政府投资项目实施效益审计的必要性1、社会主义新农村建设需要开展投资效益审计新农村建设政府投资项目是发展农村经济和改善农民生活的核心项目，是推进新农村建设的基础，包含农业、生态环境、农民生活、农村教育、文化、卫生等各个方面，相对而言这些项目投资大、风险大、影响面大，关系到老百姓的“民心工程”。一旦决策上马就影响着区域经济的发展与产业结构以及农民生活质量。如果决策正确