会计业务后监督实施细则.docVIP

-  PAGE 26 - aa农村sy银行股份有限公司 会计业务事后监督实施细则 （2的**年**月**日经第一届董事会第一次会议审议通过) 第一章 总 则 第一条 为防范操作风险，健全内部制约和监督机制，强化会计工作管理，提高会计核算质量，规范事后监督业务，及时发现、有效制止业务差错和违规行为。根据《农村sy银行会计、出纳基本制度》、《aa啊省农村信用社会计业务事后监督操作指导意见》（信联发[201]29号）及省bb相关规章制度，制定本实施细则。 第二条 本实施细则适用于aa农商行所辖的网点。 第三条 事后监督是指由专业人员按照规定的程序和方法，对已经完成的会计业务进行全面复审的管理活动。通过对会计核算资料真实性、合规性和完整性的监督，及时发现隐患，减少差错，规范会计业务操作行为，防范操作风险。aa农商行辖内营业网点的所有的会计业务必须进行事后监督。 第四条 事后监督的主要任务：以揭露和防范各类案件、审查资金的来龙去脉为重点，坚持对各项业务发生的连续性和全面性进行事后监督为原则。 （一）审查业务处理依据是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，审查资金流动是否合法合规；监督会计信息披露是否合法合规、真实、可靠、完整。 （二）揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠正各种差错事故，防范案件的发生。 （三）考核业务核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各网点、部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。 第五条 事后监督应遵循的基本原则 （一）合规性原则。事后监督必须依据法律法规及农村信用社各项规章制度实施监督。 （二）独立性原则。事后监督机构应独立于业务处理部门，人员应独立于日常业务处理人员。 （三）连续性原则。事后监督必须依据业务发生的时间，在规定的工作时限内完成。 （四）及时性原则。事后监督必须及时实施监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。 （五）全面性原则。事后监督必须对本行发生的所有会计业务进行监督。 （六）重要性原则。事后监督必须在全面复核的基础上，以防范资金风险和操作风险为监督重点。 第六条 事后监督的方式 总行设立会计业务事后监督中心（简称事后监督中心），采用集中监督方式，对本行的各项业务实行统一监督，以保证事后监督的效果。 第七条 事后监督的方法 事后监督采取手工监督和计算机监督相结合的方法。 手工监督是指事后监督操作员对所有的会计资料进行手工复核审查，并相互核对的监督方法，是事后监督的主要工作方法。 计算机监督是指事后监督操作人员将会计资料的重点要素（主机流水号、发生额等信息）录入综合业务系统的事后监督系统（或通过查询系统，查询相关业务信息），并将系统反显或将查询到的信息同会计资料进行核对的监督方法。 第八条 事后监督的时限 事后监督工作必须于次日完成，即（T+1）方式，节假日仍然执行上述方式。（T+1）是指上报给事后监督及事后监督处理的时限：营业机构最迟于（T+1）工作日完成业务凭证的整理、合规性检查并上报事后监督中心，事后监督中心最迟应于收到网点凭证的1个工作日完成监督工作。 第九条 集中事后监督工作流程包括业务凭证及会计资料上交、审核、差错登记及反馈、入档共四个环节。 第十条 事后监督人员在完成一个网点凭证审核工作后，应将该网点审核无误的凭证、日报表、流水账等其他会计资料进行认真整理，防止其他网点的凭证混杂在内，无误后将凭证交凭证管理员入档保管。事后监督产生的文档资料，由事后监督部门按照档案管理规定保管。 第十一条 稽核监督部门及相关领导应对事后监督工作进行再监督、检查。再监督、检查的频率、面积按照有关规定执行。 第十二条 事后监督人员对所监督的业务实行终身责任制。 第二章 组织机构及人员配备 第十三条 总行成立事后监督中心，隶属财务管理部门，财务管理部门负责本行事后监督日常管理，并根据省bb的有关规章制度建立健全事后监督管理制度。 第十四条 事后监督中心按照相互制约和分工负责的原则，设立经理岗、事后监督员。事后监督员根据全辖111个营业网点的业务量大小均衡分配，平均每111个网点配一名事后监督员，事后监督员实行“三定”管理办法，即“定点、定人、定责”。 第十五条 事后监督人员的配备，目前由总行安排5645名在支行从事营业主管岗位10以上年的员工担任事后监督人员，以后会在全辖支行按以下条件选聘，将业务方面熟练，工作经验丰富，年富力强，有事业心，熟练计算机业务的优秀员工充实到事后监督队伍。 （一）遵纪守法，具备良好的政治素质和思想觉悟，坚持原则，忠于职守，认真负责，敢于揭露一切违法违纪违规行为。 （二）熟悉相关的政策法规及各项业务规章制度，具有检查和分析问题的能力。 （三）具备较高的业务水平，熟练掌握